提款报账-提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表.doc

【文档标题】：“提款报账-提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表.doc” 【文档描述】：该文档是一个关于提款报账业务循环内部控制符合性测试的程序表，用于审计期间检查项目单位的财务管理是否合规。 ：“管理表格” 【主要内容解析】： 这份文档详细描述了一个审计过程中对提款报账业务内部控制符合性的测试流程，具体分为以下几个方面： 1. **计划管理**： - 通过观察和询问，了解项目单位是否有对提款报账实施计划管理。 - 检查项目单位的提款报账计划是否基于世界银行的评估报告、招标采购计划和年度工程计划，并与贷款协定附件和支付信相一致。 - 确认提款计划是否经过批准，并有相关证明文件。 2. **提款报账**： - 审查职责分离，确保办理、审核和最终批准报账资料等不相容职责分开。 - 检查提款申请书，对比提款计划和支付信，确保费用类别和支付比例符合规定，申请表填写准确，附带证明材料齐全且符合规定。 - 对不同类型的提款，如采购、土建、咨询服务、自营工程、出国考察等，检查相应的附件是否完整，如合同、发票、工程进度报告等。 - 确认申请的提款金额与证明文件金额一致，并检查报账资料的及时性。 - 对证明材料的真实性进行核实，包括原件与复印件的比对、供应商与商品的匹配、项目形象进度与报账规模的一致性，以及下级单位报账资料的授权和记录。 3. **费用支出审查**： - 依据世界银行的要求，检查费用支出的时间是否合格，避免提前或追溯支付。 - 防止重复报账，通过查阅历史资料确认。 - 确认费用支出归属本项目，且为世界银行允许支付的合格费用，例如排除征地费、税收、保险费等特定费用。 - 对比会计记录和提款申请表，检查数据一致性，防止账实不符。 4. **费用支出报表的处理**： - 如果费用支出报表汇总了其他单位的数据，需记录以备后续核对。 - 对本单位发生的费用，执行详尽的测试程序，同时检查是否有化整为零的违规行为。 这个测试程序表旨在确保项目单位的财务活动遵循既定的内部控制政策，防止欺诈和错误，保障资金使用的合规性和透明度。它为审计人员提供了一套标准的操作指南，以系统化的方式进行审计，从而提高效率和准确性。