应付帐款管理办法.doc

《应付帐款管理办法》是黑龙江省完达山乳业股份有限公司为强化财务管理、规范应付帐款的处理而制定的一份重要管理制度。这份办法旨在适应市场经济环境，提高企业内部控制系统的效果，适用于完达山股份有限公司及其下属所有单位。 在应付帐款的管理中，首先要明确应付帐款的定义。应付帐款是指企业在购买原材料、商品或接受服务后，应向供应商支付的款项。确定应付帐款入帐时间的关键标准是物资所有权的风险和报酬转移或劳务已被接受。 在会计处理方面，企业购入材料、商品并验收入库，但尚未付款时，需借记“物资采购”科目，贷记“应付帐款”科目。接受供应单位提供的劳务时，借记“生产成本”或“管理费用”，贷记“应付帐款”。使用商业汇票支付时，借记“应付帐款”，贷记“应付票据”。涉及债务重组的情况，如以低于应付帐款账面价值的现金清偿债务，会涉及“资本公积——其他资本公积”的调整，具体处理方式根据清偿资产的不同（如短期投资、存货、固定资产、长期投资、无形资产等）而有所不同，可能会产生债务重组损失或资本公积的增减。 此外，办法还规定了在非现金资产抵偿债务时，如部分现金与非现金资产同时用于偿债，需要分别处理现金和非现金部分。对于债权人支付部分现金的情况，相应款项应记入“银行存款”科目。 通过这一管理办法，企业能够规范应付帐款的核算，确保财务信息的准确性和完整性，有效地控制现金流，降低财务风险，并提升与供应商之间的合作关系。同时，这样的制度也有利于企业进行有效的成本控制和决策支持，进一步优化经营策略。