企业基本情况-会计系统内部控制调查表二会计电算化(1).doc

《企业会计系统内部控制调查——会计电算化》 在当今数字化时代，企业会计系统的内部控制显得尤为重要，特别是会计电算化的运用，它极大地提高了会计工作的效率和准确性。然而，随着技术的发展，潜在的风险也随之增加，因此，对会计电算化的内部控制进行深入调查是保障企业财务信息安全的关键环节。 硬件情况是会计电算化系统的基础。调查表中提到的设备制造商、设备系列/型号等信息，反映了企业所使用的硬件设备的稳定性和可靠性。硬件的选择应确保能够满足会计软件的运行需求，并具备一定的冗余能力，以防硬件故障导致的数据丢失或中断。 软件情况包括操作系统名和应用软件名，它们是会计电算化的核心。操作系统的选择直接影响到软件的兼容性和安全性，而应用软件则直接决定了会计业务的处理流程。软件来源是另一个关键点，企业应确保所用软件正版且定期更新，以防止因盗版或过时软件带来的安全风险。 在应用方面，明确凭证输入人、打印明细账人、打印总账人以及打印报表人的职责，是实现有效内部控制的重要步骤。这样可以确保责任清晰，降低错误发生的可能性，并便于追踪问题源头。 输入分录的核对方法和编制报表前的核对程序，是防止错误和欺诈的重要防线。这些程序应当包括复核、校验和相符性检查，以确保会计信息的准确性和完整性。 计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否出现严重错误，这是评估系统稳定性的重要指标。企业应建立健全故障处理机制，找出问题原因并及时修复，以减少对会计工作的影响。 本年度计算机系统是否有重大改变，如系统升级、新功能添加等，可能会影响到会计信息的处理和控制流程。任何改变都应经过充分的测试和评估，确保其不会破坏原有的内部控制结构。 审计人员和复核人员的角色不容忽视，他们负责检查和验证会计电算化系统的内部控制是否得到有效执行，保证财务报告的公允性和合规性。审计日期和复核日期的记录，体现了内部控制的持续监控过程。 企业会计系统内部控制调查表二会计电算化（1）详尽地涵盖了会计电算化系统的关键元素，旨在通过系统性的审查，提高会计信息的质量，防范风险，维护企业的财务健康。