出纳作业处理准则是企业财务管理中的重要组成部分，主要规范了现金和银行存款的收支操作流程，确保财务活动的合规性和准确性。以下是对该样本中关键知识点的详细解释：
1. **零用金管理**：零用金是为方便小额支付设立的，其额度由总经理核定，由出纳人员管理。零用金的支付需凭支付证明单进行，且出纳需审核支付证明单的合规性。
2. **支付审批流程**：除了零用金支付，其他所有支付需由会计部门根据原始凭证编制支出传票，经过主管和总经理的审批。支付凭证需严格审核内容、金额和领款人印鉴的一致性。
3. **支付限额**：一次支付超过新台币1,000元的款项，不通过零用金支付，而应开具抬头划线支票。出纳人员直接将支票或现金交付给收款人或厂商，禁止本公司人员代领，特殊情况需总经理批准。
4. **付款依据**：所有支付需以处理妥当的传票或凭证为依据，拒绝无完整手续的预付款请求。付款完成后，要在传票上加盖领款人印鉴、付讫日期和经手人戳记。
5. **支付程序**：分为原始凭证的审核和会计凭证的核准两步。内购、工程款、预付或暂付款、一般费用等不同类型的支出都有相应的审核要求和流程。
6. **付款时间**：国内采购货品、一般费用和工资的付款时间各有规定，例如工资通常在每月10日和25日支付，特殊情况需提前支付需经过审批。
7. **税务处理**：会计部门处理扣缴事项，如代扣税款，应在规定时间内向公库缴纳，并保留相关凭证。年度开始时，员工需提供扶养亲属申报表用于薪资所得税扣缴申报。
8. **业务与财务协同**：业务部门收到货款后需解缴出纳，出纳则将凭证送交会计部门，以便编制传票。同时，会计部门需记录员工薪资和扣缴信息，以便后续申报。
9. **责任追究**：因疏忽导致的漏扣、漏报、漏贴税款，或劳工保险费滞缴产生的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管承担。
出纳作业处理准则旨在建立一个清晰、严谨的财务流程，确保资金的安全流动，防止财务风险，提高企业财务管理效率。它不仅规范了出纳的具体操作，还强调了内部审核、审批和责任归属，以保证企业的经济活动符合法规要求。
