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1.3 财务结算中心的筹建 .....................................................................................................................8
1.4 财务结算中心机构设置 ..............................................................................................................11
1.5 结算业务概述 ..............................................................................................................................16
1.6 财务结算中心章程 ......................................................................................................................18
1.7 成员单位授权书、银行结算协议 ..............................................................................................19
1.8 财务结算中心会计制度 ..............................................................................................................20
1.9 财务结算中心贷款制度 ..............................................................................................................21
1.10 财务结算中心财务管理制度 ....................................................................................................22
第二章 财务结算中心运作流程 ...........................................................................................................23
2.1 资金结算 .......................................................................................................................................23
2.1.1
开户处理
......................................................................................................................23
2.1.2
帐户变更及销户处理
..........................................................................................26
2.1.3
收款结算
.....................................................................................................................27
2.1.4
付款结算
......................................................................................................................28
2.1.5
放款结算
......................................................................................................................29
2.1.6
现金管理
.....................................................................................................................29
2.2 信贷 ..............................................................................................................................................30
2.3 资金调控监督 ..............................................................................................................................31
第三章 财务结算中心会计业务 ...........................................................................................................32
3.1 会计科目 ....................................................................................................................................32
3.2 会计凭证及帐务组织与处理 ......................................................................................................37
3.2.1
会计凭证
......................................................................................................................37
3.2.2
帐务组织与处理
.....................................................................................................39
3.2.3
帐务核对
......................................................................................................................44
3.2.4
记帐规则
......................................................................................................................45
3.2.5
错帐冲正
......................................................................................................................46
3.3 开业初期各企业转款的核算 ......................................................................................................47
3.4 企业收款的核算 ..........................................................................................................................48
3.5 企业付款的核算 ..........................................................................................................................51
3.6 银行借款的核算 ..........................................................................................................................53
3.7 企业放款的核算 ........................................................................................................................54
3.8 利息的核算 ...................................................................................................................................58
3.8.1
企业放款利息的核算
..........................................................................................58
3.8.2
银行借款利息的核算
..........................................................................................59
3.8.3
企业活期存款利息的核算
..............................................................................60
3.8.4
银行活期存款利息的核算
..............................................................................61
3.8.5
企业定期存款利息的核算
...............................................................................61
3.8.6
银行定期存款利息的核算
..............................................................................61
3.9 内部帐务的核算 ........................................................................................................................63
3.9.1
手续费的核算
..........................................................................................................63
3.9.2
汇兑损益的核算
....................................................................................................64
3.9.3
营业费用的核算
....................................................................................................64
