### 上海理光财务管理改革方案知识点解析
#### 第一部分 现状及原因分析
**一、上海理光财务管理现状**
- **员工构成**: 财务部共有11名员工，具体分工包括5人从事记账工作，1人担任出纳，1人为审计人员，1人负责预算编制，1人专门处理销售公司的财务事务，另有2人专注于PCB（印刷电路板）公司的财务管理工作。
- **职能局限**: 当前财务部主要承担会计核算职责，但在管理会计和财务管理方面的作用有限。
**二、问题及原因分析**
1. **财务部职能定位问题**
- **现状**: 目前仅限于会计核算，未能有效支持决策。
- **原因**: 缺乏全面预算管理体系及相关支持措施。
- **深层原因**: 公司战略规划不足，加上信息化建设滞后，导致财务决策支持能力受限。
2. **公司运行机制问题**
- **表现**: 部门间责任不清、数据不一致。
- **原因**: 业务整合不足，部门间协作观念欠缺。
- **深层原因**: 激励机制与全面预算管理脱节，缺乏有效的费用变动分析反馈机制。
3. **制度执行与内部控制问题**
- **现状**: 内部控制薄弱，跨部门合作不足。
- **具体问题**:
- 应付账款审核与控制困难。
- 采购合同副本未提交财务部。
- 货运代理合同未提供给财务部。
- 部品采购订单副本未提交财务部。
- 订单发出时部品无单价。
- 发票金额与月报表金额存在差异。
- **原因**: 管理制度执行不力，业务流程整合不到位。
#### 第二部分 财务集中管理方案
**一、成立计划财务部**
- 成立新的部门以强化财务管理和决策支持功能。
**二、建立全面预算体系**
1. **全面预算基本思想**
- 强调预算编制与执行的重要性，将其作为企业财务管理的核心工具。
2. **选择全面预算方法**
- 根据企业实际情况选取合适的预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等。
**三、实现集中信息控制平台**
- 建立统一的信息管理系统，整合财务数据，提高数据处理效率和准确性。
**四、实行标准成本管理制度**
- 实施标准成本制度，通过成本控制来提高企业的成本效益和竞争力。
**五、推行目标管理方法，构建以财务管理为中心的运营机制**
- 推行目标管理，明确各级管理层的目标和责任，以财务管理为核心，优化资源配置和运营管理。
#### 第三部分 全面预算管理推行计划
**一、基础工作**
- 确定预算编制的原则和方法，明确预算编制的责任主体。
**二、各部门功能定位**
- **高层管理者**: 审核预算方案，确保预算目标与公司战略相一致。
- **业务部门**: 提供准确的数据支持预算编制，执行预算并在实际操作中进行调整。
- **财务部门**: 负责预算的编制、跟踪、分析和调整。
**三、全面预算管理推行计划**
- 制定详细的实施步骤，包括预算编制的时间表、责任分配等。
**四、全面预算的编制流程**
- 明确预算编制的流程，包括前期准备、编制、审批、执行和调整等环节。
#### 附件
**第一部分 标准成本制度**
- 详细介绍标准成本制度的设计原则、实施步骤和案例分析。
通过上述改革方案的实施，上海理光有望解决现有的财务管理问题，提升财务管理水平和企业综合竞争力。
