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个人所得税知识问答
一、个人所得税基础知识
问:什么是个人所得税?
答:个人所得税是对个人 ( 自然人 ) 取得的各项所得征收的一种所得税。
问: 实行全员全额扣缴申报 的哪些个人所得需要缴纳个人所得税?
答:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括: ( 1)工资、薪金所得; (2)劳务报酬所
得;(3)稿酬所得; (4)特许权使用费所得; (5)利息、股息、红利所得; (6)财产租赁所得;
(7)财产转让所得; (8)偶然所得; (9)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问:个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税?
答:个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加
薪、劳动分红、津贴、补贴以与与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得项目税率表
级数 全月应纳税所得额 税率 % 速算扣除法(元)
1 不超过 500 元的 5 0
2 超过 500 元至 2000 元的部分 10 25
3 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 125
4 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 375
5 超过 20000 元至 40000 元的部分 25 1375
6 超过 40000 元至 60000 元的部分 30 3375
7 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 6375
8 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 10375
9 超过 100000 元的部分 45 15375
工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税:
每月取得工资薪金收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,
以与按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金,再减去费用扣除额 1600 元/ 月(教职
工来源于境外的所得以与学校聘用的外籍人员、华侨和、澳门、同胞在中国境的所得每月还可附
加减除费用 3200 元),为应纳税所得额,按 5%至 45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是:应纳个人所得税税额 =应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数
例:王老师当月取得工资收入 6000 元,当月个人承担住房公积金、 基本养老保险金、 医疗保
险金、失 业保险金共计 1000 元, 费用扣除额 为 1600 元 ,则王老师当月应 纳税所得额
=6000-1000-1600=3400 元。应纳个人所得税税额 =3400× 15%-125=385 元。
问:什么是劳务报酬所得?
答:劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验,测试、医疗、法律、会计、
咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、