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评估机构业务质量控制指南.pdf
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评估机构业务质量控制指南
第一章 总 则
第一条 为规范评估机构的业务质量控制,明确评估机构及
其人员的质量控制责任,维护社会公共利益和资产评估各方当事
人合法权益,根据《资产评估准则——基本准则》和《资产评估
职业道德准则——基本准则》,制定本指南。
第二条 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域
等因素,建立质量控制体系,保证评估业务质量,防范执业风险。
第三条 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而
制定的质量控制政策,以及为政策执行和监控而设计的必要程
序。
第四条 评估机构应当针对以下方面制定相应的控制政策和
程序:
(一)质量控制责任;
(二)职业道德;
(三)人力资源;
(四)评估业务承接;
(五)评估业务计划;
(六)评估业务实施和报告出具;
(七)监控和改进;
(八)文件和记录。
第五条 评估机构制定的质量控制政策和程序,应当形成书
面文件。评估机构应当记录这些政策和程序的执行情况。
第六条 评估机构对资产评估业务进行质量控制,应当遵守
本指南。
第二章 质量控制责任
第七条 评估机构应当合理界定和细分质量控制体系中控制
主体承担的质量控制责任,并建立责任落实和追究机制。控制主
体通常包括:
(一)最高管理层;
(二)首席评估师;
(三)项目负责人;
(四)项目审核人员;
(五)项目团队成员;
(六)评估机构其他人员。
第八条 最高管理层是指在最高层指挥和控制评估机构的一
个人或者一组人。
最高管理层对业务质量控制承担最终责任。
第九条 最高管理层应当在股东会(或者合伙人会议)授权
的或者章程(或者合伙人协议)规定的范围内行使职权,并承担
以下职责:
(一)树立质量管理意识,让全体人员充分认识到业务质量
控制的重要性,确保全员参与,以达到质量控制目标;
(二)制定评估机构的服务宗旨,确保全体人员理解服务宗
旨的内涵,并评审其持续适宜性;
(三)在相关职能部门层次上建立质量目标,质量目标应当
具体、可测量和可实现,并与服务宗旨保持一致;
(四)策划组织架构和质量控制体系,并对其进行定期评审,
确保其处于适宜、充分和有效的状态;
(五)合理授权分支机构的业务权限,对分支机构的业务开
展实施控制。
第十条 首席评估师是指最高管理层在质量控制体系方面的
代表。首席评估师应当为评估机构的股东(或者合伙人),且应
当具备履行职责所需要的经验和能力。首席评估师由最高管理层
指定并授予其管理权限,直接对最高管理层负责。
第十一条 首席评估师承担以下职责:
(一)确保质量控制体系建立、实施和保持;
(二)监控质量控制体系的运行情况,向最高管理层报告并
提出改进的建议和方案;
(三)促进全体人员不断提高业务质量意识。
第十二条 评估机构应当制定评估业务项目负责人制度。项
目负责人应当符合下列要求:
(一)具有注册资产评估师资格;
(二)具备履行职责所需的职业道德、专业知识、执业能力、
专业经验;
评估机构应当对每项评估业务委派项目负责人,可以根据业
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春哥111
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