企业长期计划与财务预测概论.pptx

《企业长期计划与财务预测概论》是一份深入探讨企业财务管理关键环节的资料，主要涵盖了长期计划、财务预测以及增长率与资金需求这三个核心主题。该资料由河南大学工商管理学院提供，旨在帮助学习者理解并掌握财务管理的重要概念。 长期计划在企业发展中扮演着至关重要的角色。这一章节强调了分析过去的重要性，但更注重对未来发展趋势的预测。长期计划通常指的是超过一年的规划，其目标是促进企业的扩展和提升。财务计划作为企业战略和经营计划的一部分，是以货币形式预测未来资金流动、经营收入和财务结果的书面文件。预计财务报表能够帮助企业评估预期业绩是否符合总体目标，预测经营变化的影响，预测融资需求，以及预测现金流以评估企业总价值。 制定财务计划的步骤包括编制预计财务报表，分析其对利润和财务比率的影响，确定未来几年所需资金，预测可用资金，建立资金控制体系，设定调整基本计划的程序，以及创建基于绩效的管理层激励计划。这些步骤确保了财务计划的合理性和执行的有效性。 接着，财务预测是财务管理的另一关键环节。预测不仅是估计未来融资需求，还涉及编制预计财务报表以优化决策。其目的是为融资计划提供依据，改进投资决策，以及应对可能的变化。财务预测的基本步骤包括销售预测、估计经营资产和负债、估算费用和保留盈余，最后计算所需外部融资。销售百分比法是一种常用方法，假设各项资产、负债与销售收入之间有稳定的比例关系，通过预计销售额来预测这些项目。 例如，如果A公司在2003年的销售收入为1000万，存货300万，应收账款500万，应付账款600万，那么在2004年销售收入增长到1200万时，可以假设这些比例不变来预测2004年的经营资产和负债。 此外，本资料也提到了增长率与资金需求的关系，包括外部融资额占销售增长的百分比，以及如何利用这一比例预测外部融资需求。内含增长率和可持续增长率是两个重要的概念，前者是使得外部融资需求为零时的销售增长率，后者则是在不改变财务结构和保持利润再投资率不变的情况下，企业能实现的长期增长率。理解这二者之间的关系对于企业制定合理的增长策略至关重要。 总结来说，这份资料详尽地介绍了企业长期计划与财务预测的关键点，包括财务计划的制定步骤、财务预测的方法，特别是销售百分比法的应用，以及增长率和资金需求的分析。掌握这些知识对于理解和规划企业的财务活动，以支持其长期发展具有重大意义。