啤酒业年度经营预算管理流程(ppt6).pptx

【年度经营预算管理流程】 年度经营预算管理流程是企业中一项关键的财务管理活动，它旨在规范公司的预算编制、执行和控制过程。流程的核心目的是确保企业的财务目标与整体战略规划相一致，通过对未来的市场、销售、生产和成本进行预测，制定出实际可行的经营计划。 在流程的启动阶段，财务管理总部负责部署下一年度的财务预算编制工作。这涉及对市场环境、消费者行为、价格趋势、企业营销和生产能力的深入理解，同时需考虑宏观经济状况和行业动态。企业的发展规划，包括短期、中期和长期规划，也是预算编制的重要依据。此外，需解决前期未决的经济事项，收集历史经济运行参数，如产品价格、物料成本、消耗和费用等，建立基础资料库。 接下来，各事业部根据总体目标和市场调查预测，制定销售预算，包括品种结构和销售量。新产品开发销售预算需要销售、技术、生产等部门共同参与，而销售收入预算则基于销量、价格和产品明细计算得出。销售收现率的预测对现金预算至关重要。 在销量和品牌结构平衡阶段，财务管理总部会与营销、战略发展和技术部门协作，考虑产能和生产安排。各事业部随后编制包含收入、资本性支出、采购、人工成本、制造费用、生产成本、期间费用、投资收益等多个方面的年度财务预算。每个部门都要根据其职责范围制定相应的预算，如人力资源的工资福利、营销的广告费、战略发展的资本支出等。 经过审核和沟通，财务预算草案形成，由分管财务的副总裁审阅。一旦获得批准，预算将成为指导企业运营的基准，用于监控和评估月度、季度和年度的预算执行情况。预算执行情况报告定期生成，以便管理层了解实际业绩与预算目标的差距，并据此采取相应措施。 这个流程涵盖了从战略规划到预算执行的全过程，确保了企业在预算年度内能够有效地管理资源，实现预定的财务和业务目标。通过对各个阶段的严格把控，企业能够更好地应对市场变化，提高经营效率，实现可持续发展。