【华润万佳财务管理】主要涉及的是企业财务管理中的关键环节,特别是投资预算、损益预测以及现金流管理。在投资预算方面,公司需要详细规划各种类型的资产投资,如固定资产、装修费用和开办费等。
1. 固定资产投资预算:这部分包括了对不同类别固定资产的投入,如房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备和其他设备。每种类型的资产都有相应的折旧年限,例如房屋建筑物20年,机械设备10年,电子设备5年,运输设备5年,其他设备5年。折旧费计算基于总投资额和残值率,例如100万元的机械设备,年折旧额为9万元,月折旧费为0.83万元。此外,还需要编制明细固定资产表,列出各类设备的型号、规格、数量、单价和总额,以便计算每月摊销金额。
2. 装修费预算:装修费用涵盖了店内和店外的各种装修项目,如地面、墙体、顶棚、线路、消防设施等。装修费用通常依据当地市场和华润超市内部的综合标准,结合物价差异系数来确定。装修费用按10年进行摊销,如150万元的装修费用,年摊销费为15万元,月摊销费为1.25万元。
3. 开办费预算:开办费涵盖筹备期间的各项费用,如人员工资、办公费、培训费、差旅费、注册登记费等,并且这些费用在开业当月一次性摊销进成本。
4. 流动资金管理:流动资金包括存货占用的资金和其他流动资金。存货占用的资金由采购部按大类提供,如食品、非食品、百货、电器、生鲜和杂项。其他流动资金包括房屋押金、水电费押金、超市备用金等。流动资金的管理是确保企业正常运营的关键。
5. 损益预测:损益预测用于估计企业的收益和支出,包括各期损益、投资回收期和盈亏平衡点营业额。自营和分租营业额、毛利率、其他经营收入和超市费用等都是预测的关键因素。投资回收期是指从初始投资到现金流回正所需的时间,而盈亏平衡点营业额则是企业收支相抵时的营业额水平。
6. 现金流量分析:包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量,以及现金净流量的计算,以评估企业的现金流健康状况。
华润万佳的财务管理涉及了全面而细致的预算编制、资产管理和盈利预测,旨在确保公司的投资决策科学合理,财务状况稳健,并能够实现长期可持续发展。