【企业财务管理】是企业管理的核心部分,它涉及到企业的资金筹措、使用、监控和评估等多个方面。在企业财务管理中,有两大职能需要明确:管理和执行。管理层面涉及自我管理和团队管理,作为财务管理者,应具备会计职业道德,始终将公司利益放在首位,保持高标准和战略思维,同时愿意接受短期的损失以换取长期的成功。例如,当企业面临新业务决策时,财务部门的角色至关重要,其判断可能直接影响项目的启动。
财务管理中对“事”的管理包括主动沟通、提供决策支持和问题解决。财务人员需要与业务部门进行一对一沟通,确保信息传递的准确性,建立有效的内部控制,并通过培训和要求提升团队的专业能力。此外,财务部门应成为公司战略规划的重要顾问,对各项费用进行结构分析,如销售费用率和费用占比,以及对可控和不可控费用的区分,以便优化成本结构。
会计基础的基本假设包括会计主体和持续经营。会计主体要求公私分明,尤其在家族企业中,这是确保企业长远发展的基础。持续经营则强调从公司整体角度考虑问题,避免不合理的支出,通过指标如销售费用率来衡量财务健康状况,并对费用结构进行精细化管理,如工资薪酬和租赁费的比例。
当代会计人的专业技能涵盖了从基础的账务管理到全面预算管理和税务筹划等多方面。在不同企业发展阶段,会计人员需要具备不同的能力,如在原始积累期需要掌握全盘账处理和财务软件应用,而在成熟期则需要深化财务管理,实施全面预算管理,优化控制体系,并具备财务数据分析和资源调配能力。
此外,企业财务管理中的关键控制点至关重要,如部门内部的资金管理、岗位轮换、工作效率提升,以及期末处理的关键环节。这些控制点涉及岗位分离以防止舞弊,如管钱和管账岗位分离,财务印章独立保管,以及定期盘点和对账以确保数据准确性。同时,对业务流程的关键控制点如产品开发、原材料采购、生产、销售等环节的监控,能有效预防风险,提高运营效率。
通过资产负债表分析,我们可以了解企业的资产质量、结构和周转情况,以及负债状况,从而评估企业的盈利能力和财务稳定性。这三张主要的财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)分别反映了企业的面子(资产)、日子(收益)和底子(现金流),是评估企业财务状况的重要工具。
企业财务管理不仅涉及日常的会计操作,更关乎战略规划、风险控制和价值创造,要求财务管理人员具备丰富的专业知识和实践经验,以确保企业的健康发展。