【2021注协会计师事务所执业质量检查工作总结】
这篇文档总结了中国注册会计师协会(以下简称“注协”)在2021年对会计师事务所执业质量进行的检查工作,旨在确保行业的诚信建设和提高业务质量。以下是该工作总结的重点内容:
1. **检查工作的筹备与实施**
- 注协依据相关规定和通知,对5xxxx家会计师事务所进行了检查,并对1xxxx家进行了复查。
- 在检查前,注协修订了检查工作计划,明确了检查对象、范围和方法,并对检查人员进行了培训,以提高检查的专业性。
- 检查范围包括XX年1-4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业的年度审计报告,抽查了226份,抽查比例为9.xxxx%。
- 实施检查时,采取实地检查和资料集中检查两种方式,既保证了检查的效率,又避免了对事务所正常业务的影响。
2. **检查中的主要问题**
- **内部质量控制**:部分事务所虽然建立了内部质量控制制度,但在执行上存在问题,如三级复核程序流于形式,项目质量控制依赖个体执业人员,导致质量差异。
- **职业道德**:检查中未发现明显违背职业道德的情况,但存在收费偏低、未与前任注册会计师沟通的现象,这些问题可能受到市场竞争和事务所内部管理的影响。
3. **具体审计项目的问题**
- **法律责任**:部分事务所在审计报告的法律合规性上存在问题,如未得到单位负责人的签字确认,报告格式不规范,未充分披露关联方关系等。
- **审计报告**:审计报告的签字盖章不全,有的将不应作为附件的内容作为附件,业务约定书的完整性和有效性也有所欠缺。
4. **改进措施**
- 针对上述问题,注协应加强对会计师事务所的指导和监督,强化内部质量控制制度的建设和执行,提高审计人员的职业道德意识,规范审计报告的编制和签署流程。
- 事务所自身也需要反思和改进,提升服务质量,避免因过度追求收益而忽视质量,同时加强与前任注册会计师的沟通,确保业务交接的连续性和合规性。
总结来看,2021年的执业质量检查工作揭示了会计师事务所在内部管理和业务操作中存在的不足,为行业持续改进和提升服务质量和诚信水平提供了参考。注协和事务所应共同努力,完善内部控制系统,加强职业道德教育,提高审计工作的质量和公信力。