《个人所得税试题.doc》这份文档主要涵盖了个人所得税的相关知识,包括判断题和单选题,涉及个人所得税的多个方面。以下是对这些知识点的详细解析:
1. 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。这11个项目可能包括工资、薪金所得,个体工商户生产、经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,以及其他所得等。
2. "工资、薪金所得"的法定费用扣除标准不是固定的,文档中提到的1000元可能是旧的扣除标准,目前我国个人所得税的综合所得基本减除费用为每年60,000元(即每月5,000元)。
3. 个人所得税不仅包括现金和有价证券,也包括实物。如文档中提到的实物所得需要缴纳个人所得税。
4. 劳务报酬所得超过一定额度时,应实行加成征收。例如,文档中的歌星收入2.4万元,如果超过一次性收入4,000元以上的部分,应按20%的比例税率计算个人所得税,而不是简单的20%税率。
5. 居民个人从境外取得的所得,如稿酬,也需要在中国缴纳个人所得税。周某的例子说明了这一点。
6. 承包经营所得并不是简单按照“工资、薪金所得”项目计税,而是按照“个体工商户生产、经营所得”计税,承包者需承担经营风险并缴纳相应税款。
7. 数月奖金应当单独作为一个月的工资薪金计税,不能平均到每个月,这是为了避免税收优惠。
8. 在中国境内无住所,但居住时间不超过90天的个人,其境外雇主支付且境内机构不负担的所得,免税。这是非居民纳税人待遇的一部分。
9. 出售自用住房并在一年内重新购房的,符合条件的情况下,部分或全部免征个人所得税,鼓励改善居住条件。
10. 个体工商户分得的联营利润需缴纳个人所得税,不能享受免税。
11. 个人实际缴纳的保险基金、住房基金通常计入个人所得征税,不能扣除。
12. 多处取得的工资、薪金收入需要合并计算纳税,不能在各处分散申报。
13. 个人所得税居民纳税人应就境内外的工资、薪金所得缴税,不论支付方是谁。
14. 扣缴义务人未扣缴税款的责任在于扣缴义务人,需补缴税款、滞纳金和罚款。
15. 同时在两处任职的个人,应合并工资薪金所得计税,单位负责扣缴并不意味着个人无需申报。
16. 股息所得的应纳税所得额为每次收入额,没有20%的费用扣除。
17. 从两处或两处以上取得工资、薪金的个人,需选择一处地税机关申报纳税。
18. 实物形式发放的奖金同样需要缴纳个人所得税。
19. 个人所得税最早于1799年在英国创立。
20. 中国个人所得税法自1980年9月10日起颁布实施。
21. 在中国境内有住所或居住满一年的个人,需就境内外所得纳税。
22. 临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。
23. 工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率。
24. 个人承包、承租经营所得包括按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。
这些知识点体现了个人所得税的复杂性,包括纳税人分类、所得类型、扣除标准、税率结构等多个方面,对于理解个人所得税的计算和缴纳具有重要意义。