中央电大财务报表分析机考试题与复习资料.doc

【财务报表分析】 财务报表分析是评估企业财务状况和经营成果的重要工具，主要针对企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和增长能力等方面。以下是一些基于给出的考试题目的相关知识点： 1. **偿债能力**：债权人最关心的是企业的偿债能力，即企业能否按时偿还债务，这通常通过分析资产负债表中的负债结构、流动比率和速动比率来衡量。例如，选项B（偿债能力）是债权人最关注的。 2. **营业利润**：利润表上半部分的经营活动以营业利润为分界点，营业利润是企业在正常经营活动中产生的利润，不包括非经常性损益。 3. **现金比率**：现金比率高意味着企业有较强的流动性，但同时会增加机会成本，因为过多的现金可能没有被有效地用于投资或生产活动。 4. **速动比率**：如果速动比率很低，意味着企业短期偿债能力较弱，存在较大的短期偿债风险。 5. **营业周期**：营业周期是企业从购入存货到销售并收回现金的时间，由应收账款周转天数和存货周转天数相加得出，题目中的情况为270天（90 + 180）。 6. **产权比率**：产权比率是负债总额与所有者权益的比率，反映了负债在资本结构中的比例，题目中的产权比率为1.16。 7. **营业利润率**：营业利润率受营业利润的影响，而营业利润是主营业务收入减去营业成本和其他营业支出后的结果。 8. **资产净利率**：资产净利率是净利润与总资产周转率的乘积，表示单位总资产产生的净利润，题目中为25%。 9. **经营活动净现金流量**：它是净利润加上非现金支出，如折旧和摊销，本题中为96378万元。 10. **财务报表分析对象**：财务报表分析的对象是企业的各项基本活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动。 11. **调整事项**：资产负债表日后发生的调整事项是对已存在的事项的确认或修正，例如D选项（已确定获得或支付的赔偿）。 12. **长期偿债能力**：反映企业长期偿债能力的指标是资产负债率，它表示负债占总资产的比例。 13. **流动比率**：流动比率大于1意味着营运资金大于零，但并不意味着短期偿债能力绝对有保障，因为还需考虑资产质量等因素。 14. **资产负债率变化**：接收所有者投资转入的固定资产会降低负债率，因为它增加了所有者权益而没有增加负债。 15. **总资产周转率**：总资产周转率是销售收入净额除以平均总资产，根据题目计算为3.0次。 16. **销售毛利率**：销售毛利率是销售净利率与1的差，或者1减去销售成本率，选项B正确。 17. **净资产收益率**：在杜邦分析体系中，净资产收益率是最具综合性的财务比率，反映了所有者权益的盈利水平。 18. **现金等价物**：企业将现金投资于现金等价物主要是为了利用闲置资金赚取超过持有现金的收益。 19. **投资报酬分析**：投资报酬分析的主要分析主体是投资人，他们关心投资回报和风险。 以上知识点涵盖了财务报表分析中的关键概念，如偿债能力、盈利能力、运营效率以及财务比率的计算和分析，这些知识对于理解和评价企业的财务健康状况至关重要。