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内控体 系建设的五个环 节
一, 战略制定
作为内控 管理的第一站,内控战略规划的 重要地位在于其对以后实施
内控系统建设 的所有方面的影响。合理的战略 规划可以使企业的内控管理
效率大幅度提 高,确保企业的治理水平迅速达 到所有者和管理层的预期目
标。
制定企业 内控战略规划具体应该注意掌握 以下几个方面:
1.与企业战略目标保持 严格一致
企业战略 目标是制定企业所有具体业务目 标的基础,内控战略目标也
必须符合企业 总体战略目标确定的方向。当前 ,关于企业的战略目标、原
景、核心价值 观等的主流观点基本上都是围绕 着如何发展成为一个有社会
责任感的企业 来确定的。
内控战略 目标通常可以按照企业希望达到 的发展水平来确定。假如某
企业的战略目 标是在一定的期限内成为本行业 的领导者并希望基业常青,
那么其内控体 系的战略目标就必须为符合这一 要求提供有力的支撑;既不
能高于这个目 标,也不能低于这个目标。惟此 ,才能被企业内所有利益相
关者和运营管 理的所有参与者所接受。
此外,内 控战略目标可以根据企业的发展 状况分阶段确定。例如在某
个阶段达到行 业先进水平;某阶段达到国内同 行业先进水平;某阶段达到
国际先进水平 等。
2.明确实现目标的具体 标志
事先确定 内控战略实现的具体标志,既可 以为企业制订年度内控工作
计划或绩效考 核目标提供具体的依据,也可以 为日后评价本企业内控战略
目标的实现状 况提供评价依据。
例如 : 某企业的内控战略 目标是达到本省同行业先进水平。那么,企业
就必须对本省 的同行业内控管理的基本情况有 所了解。然后确定自己的评
价标准或实现 标志。评价标准可以具体设置为 :企业内控管理程序建设情
况;内控组织 系统建设情况;内控审计手段的 先进和有效程度;舞弊案件
的损失指标; 企业的风险指标;全体员工对内 控管理的理解情况等等。
3.基于企业实际需要的 准确定位
所谓“准 确”定位的标准就是目标必须与 本企业的实际情况相符合,
并清晰明了。 例如一家小型企业集团的内控战 略目标没必要定的太高;实
现标志可以比 较简单;业务范围可以适当缩小 。这样,就可以以较低的成
本投入达到预 定的控制目标。
4.明确内控工作理念
这是开展 企业内控工作的基本准则,否则 不但内控体系起不到应有的
积极作用,反 而会成为企业发展的掣肘之物。 例如建立“寓监督于服务”