各岗位的会计工作流程教材.doc

【出纳岗工作流程】 出纳是企业财务管理的基础，主要负责现金和银行存款的收付。在出纳岗位的工作流程中，首要任务是确保现金收付的准确性与合规性。 1. **现金收付** - 收现：出纳需要依据会计岗开具的收据或发票进行收款，仔细核对金额、大小写和经手人签名，然后在收据上签字并盖章。收据的不同联次会分发给不同岗位，如工资福利岗、管理费用岗、销售核算岗和成本核算岗。 - 付现：出纳需对各会计岗传来的现金付款凭证进行审核，确保金额与原始凭证一致，且领款人已签名，之后支付现金并在原始凭证上盖章。对于人工费、福利费的发放，出纳需凭人力资源部的支出证明单进行付款。 2. **现金存取与保管** - 出纳需每日根据用款计划提取现金，保证现金的安全存储，并在下午3:30前将超出库存限额的现金存入银行。同时，下班后，现金库存要保持在安全限额内。 3. **现金日记账管理** - 出纳需维护现金日记账，做到每日清算，每月结账，并及时与计算机记录的余额核对。 【银行存款收付】 1. **银收** - 收货款和其他项目收入：出纳需要整理收到的支票和汇票，制作进账单，通过银行进行进账，并与销售会计共享回款信息。 - 贷款回单：收到银行贷款回单后，登记并传递给管理费用岗位。 2. **银付** - 日常业务付款：出纳根据付款审批单进行支票开具，登记支票使用情况，然后传递给相关会计岗位，如材料核算岗、成本核算岗、管理费用岗、销售费用岗和工资福利岗。在支付过程中，出纳要确保支票填写完整，禁止签发空白支票，并确认收款单位与合同和发票一致。 【注意事项】 - 空白支票的禁止使用，以及收款单位的准确性是防止财务风险的关键。 - 对于有前期未报账款项的个人和部门，出纳不得办理付款业务，以保障财务的合规性和透明度。 - 工资打卡、业务员兑现等特殊付款流程，需要按照特定的时间节点和程序执行，如提前将工资款转入指定银行。 以上流程覆盖了出纳工作的各个环节，旨在确保资金流转的顺畅、安全和有效监控，同时也是整个会计工作流程的基础。每个步骤的严谨性和规范性对于企业的财务管理至关重要。