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库存现金审计
库存现金审计准备阶段
一、审计目标
(1)确定被审计单位资产负债表的现金在会计报表日是否确实存
在,是否为被审计单位所拥有;
(2)确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记
录完毕,有无遗漏;
(3)确定现金的余额是否正确;
(4)确定现金在会计报表上的披露是否恰当。
二、现金的符合性测试
(1)现金的收支是否按规定的程序和权限办理;
(2)是否存在与本单位经营无关的款项收支情况;
(3)是否存在出租、出借银行账户的情况;
(4)出纳与会计的职责是否严格分离;
(5)现金是否妥善保管,是否定期盘点、核对等等。
三、现金的实质性测试
(1)核对现金日记账与总账的余额是否相符
(2)盘点库存现金
①盘点库存现金,通常包括已收到但未存入银行的现金、零用
金、找换金等的盘点。