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企业预算编制应注意的问题
凡事预则立,不预则废。作为一种行之有效的管理模式,在各行业的企事业单位都得到了一定程度的
广泛应用,其效果不言而喻。制定一个科学合理的年度预算是企业控制运营成本的关键。
根据预算职责管理的原则,由各收支项目的职能主管部门按照各自的管理职责分项目进行调查、编制。
预算编制的目的是执行,成为今后一个时期对执行部门的绩效考核依据,为了便于考核人员对预算及各项
指标、部门的衔接,预算考核人员应当参与预算的编制工作。
诺曼·摩尔在《如何编制预算》一书中曾提到“预算能左右企业的成败!公司需要一个方案来将公司各层
的企业计划——宗旨、策略、方针和战术——和企业的实际活动连结起来。这种就是预算程序所要扮演的
角色。
不少企业在做预算编制时仍存在着很多的误区,以为预算就是要把花的钱打足富裕出来,本来要花 10
万应要说成 15 万,其实这样做预算反而违背了做预算的目的,严重的还会造成财务管理的混乱从而引起不
该有的损失。
高顿研究院李老师结合多年的实践经验,提出五点预算编制时需要注意的问题,希望对财务有所帮助:
首先,预算编制要与企业的战略相对应,企业战略的目标就是保障企业的核心竞争力,而企业预算是
使企业一定时期内决策目标的具体化和数字化,企业预算是企业战略的细化。作为预算编制的组织者一定
得充分了解企业战略,所编制的预算也一定得符合企业战略。
并根据企业的战略方向调整预算模式,如市场增长期的企业,要以销售为核心进行预算编制,管理重
点放在营销策略、营销网络布局及其成本效益的权衡。资源配置应以营销为主,其他部门均作为其辅助、
支持部门;市场处于成熟期的企业,要以决策成本和执行成本为核心进行预算的编制,管理重点在成本目标、
成本动因,即目标成本的设定,乃至分解,最后达成;对于新创期和转型期的企业,即以目标利润和为核心
的集团化企业,要以资本预算为核心。