业务流程及关键控制点.pdf资源-CSDN文库

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销售业务流程

销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施

环节风险

销售计划缺乏

销售计划管

理

或不合理，导

致产品结构和

生产安排不合

理

潜在市场需求

客户开发与

信用管理

开发不够；缺

乏合理的资信

评估

控制措施

1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业

实际情况，制定年度、月度销售计划；

2. 定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与

实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划；

1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售

折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等

多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。

2. 建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用

管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。

1. 应根据有关价格政策、确定产品基准定价。定

销售定价

定价或调价不

符合价格政策

价或调价需经审核批准；

2. 在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定

限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。

3. 销售折扣、销售折让应经审核批准。

1. 订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客

未经授权对外

订立销售合

同

订立销售合

同；条款违背

户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录；

2. 企业应当建立健全销售合同订立及审批管理

制度；

人员与客户签订正式销售合同

1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具

相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

2. 仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。

发货未经授权发货 3. 应当以运输合同明确运输方式，确保货物的安

全发运。

4. 做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现

全过程的销售登记制度；

收款

销售款项不能

收回或遭受欺

1. 结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加

快款项回收

企业销售政策 3. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关

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