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D.4.125 万元
【答案】C
应纳所得税=12×33%=3.96(万元)
4.销售货物给购货方的折扣销售。
在应纳税所得额中扣除的折扣有:销售折扣的折扣额、折扣销售的折扣额(销
售额与折扣额同在一张发票)
5.企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入。
6 至 18 项中重点:
11.纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业商品、产品
的作为收入处理;纳税人对外进行来料加工装配业务,按合同约定留归企业的剩余
材料也作为收入处理;
17.金融企业逾期贷款利息处理(变化内容):
自 2002 年 10 月 7 日起,金融企业发放的贷款逾期 90 天(含 90 天)尚未
收回的应收未收利息,应按规定计入当期应纳税所得额;超过90 天(不含 90 天)
的应收未收利息,不计入当期应纳税所得额,待实际收回时再计入当期应纳税所得
额。以前已按原有规定处理的不再退税,尚未处理的按本规定执行。
18.新股申购冻结资金利息收入征收所得税的确定(新增内容)。
股份公司取得申购新股成功,申购冻结资金的存款利息收入不征收企业所得
税;申购新股未成功,申购冻结资金的存款利息收入应并入公司利润总额,征收企
业所得税。
【例题】
下列各项中,应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。