个人所得税名词解释简答.doc

个人所得税是中国税收体系中不可或缺的一部分，是对个人从各种来源获得的收入进行征税的税种。个人所得税的主要特点包括分项课征、费用扣除宽泛和计算简便。它将个人的所得分为11个类别，如工资、薪金、个体工商户的经营所得等，每个类别都有特定的扣除标准、税率和计税方式。 我国现行的个人所得税制是分类所得税制，即对每一种所得源分别按照比例税率征税，这种方式便于源泉课征，但可能无法完全反映纳税人的实际纳税能力。综合所得税制则将不同来源的所得合并计算，更有利于体现量能负担原则，但难以源头控管，防止逃税。分类综合所得税制结合了两者的特点，既有控制税源的优势，也能一定程度上体现纳税能力。 个人所得税在社会经济中起到多种作用。它有助于平衡政府和个人的利益，确保政府的财政收入，同时通过合理的税率设计，为个人提供稳定的税收预期。通过税收调节，个人所得税可以缩小高收入者和低收入者之间的收入差距，促进社会公平。它还能够影响社会总需求，对宏观经济的稳定起到一定的调控作用。 在确定个人所得税时，纳税人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人，以及虽然没有住所但在境内居住或取得所得的外籍人士、香港、澳门和台湾同胞等。不同类型的所得有不同的计算方法： 1. 工资、薪金所得：先减去3500元的免税额，然后根据剩余的应纳税所得额，乘以相应的税率并扣除速算扣除数。 2. 个体工商户和企事业单位承包、承租经营所得：从总收入中扣除成本、费用、损失和允许扣除的税金，然后按剩余的应纳税所得额计算税额。 3. 劳务报酬所得：根据收入额的不同，扣除20%的费用后，再根据剩余的应纳税所得额适用税率。 4. 稿酬所得和特许权使用费所得：计算方法与劳务报酬所得类似，扣除一定比例的费用后，适用特定的税率，并可能享受一定的税收优惠。 个人所得税的这些规定和计算方法对于理解纳税义务和合理规划个人财务至关重要，同时也为税务机关提供了规范个人所得税征收的基础。了解这些知识可以帮助纳税人准确计算税款，避免因错误理解税法而产生的不必要的困扰。