房地产会计全套账务处理和涉及税目.doc

房地产会计涉及的领域广泛，包括了多种税种的计算与管理。以下是主要的会计账务处理和税目详解： 1. 营业税：房地产开发企业在销售房产时需缴纳，税率为5%。 2. 城市维护建设税：以实际缴纳的营业税为基数，根据地区不同，税率分为7%（城区）、5%（郊区）和1%（农村），计算公式为：应纳税额=营业税×税率。 3. 教育费附加：以实际缴纳的增值税计算，附加税率为3%，计算公式为：应交教育费附加额=营业税×3%。 4. 印花税：根据不同的合同类型，税率各异： - 财产租赁、仓储保管、财产保险合同，税率为千分之一。 - 加工承揽、工程勘察设计、货运运输、产权转移书据，税率为万分之五。 - 购销、建筑安装工程承包、技术合同，税率为万分之三。 - 借款合同，税率为万分之零点五。 - 资金账簿按实收资本和资金公积总额的万分之五贴花，营业账簿、权利、许可证照按件定额贴花五元。 5. 个人所得税：针对工资、薪金收入，税率和速算扣除数根据所得额的不同范围有所差异，例如： - 不超过500元的部分，税率为5%，速算扣除数为0。 - 超过500元至2000元的部分，税率为10%，速算扣除数为25。 - 高达100000元以上的部分，税率为45%，速算扣除数为15375。 应纳个人所得税税额计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，实际应纳税额还需考虑2000元的免税额和“三险一金”的扣除。 6. 所得税： - 查账征收方式下，按利润计算缴纳，公式为：应交所得税=利润总额*所得税税率。 - 核定征收方式下，按收入计算缴纳，公式为：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。 - 企业所得税税率通常为25%，小型微利企业减按20%，高新技术企业减按15%。 7. 房产税：根据房产价值或租金收入计算，税率分别为1.2%（依照房产余值）和12%（依照房产租金收入）。 8. 土地使用税：根据土地所在的区域，年税额从1.5元到30元不等，具体标准会因城市级别而异。 以上内容详述了房地产行业涉及的主要会计账务处理和税目，每个税种的计算方法和税率都有明确的规定，对于房地产企业的财务管理和税务筹划至关重要。在实际操作中，企业需要严格遵守相关规定，确保账务处理的准确性和合法性，避免可能的税务风险。