行政事业单位内部控制业务流程图汇编.pdf

【行政事业单位内部控制业务流程图汇编】主要涵盖了行政事业单位如何建立健全内部控制体系的步骤和关键活动。以下是基于文件内容提炼出的重要知识点： 1. **内部控制工作流程**： - **单位内控建设**：单位需确定主要经济活动的管理结构，如预算、收支、建设项目、政府采购和资产管理等。 - **风险点识别**：接着，全面梳理业务流程，找出可能存在的风险点。 - **内控设计**：依据识别的风险点和相关法律法规，设计控制措施。 - **制度完善**：在现有制度基础上，完善管理结构、岗位设置、职责分工及业务流程图。 - **编制内控手册**：编制内控工作手册，指导实际操作。 2. **主要经济活动的管理结构**： - **预算业务**：由决策机构、管理工作机构和执行机构共同负责，各岗位职责分明，确保预算的编制、审批、执行和监督。 - **收支业务**：通常由财务部门管理，设立关键岗位，如收费、稽核、支出审批等，明确职责权限。 - **债务业务**：涉及举债申请、审批、对账检查，确保债务管理合规。 - **政府采购**：由决策、实施和监督机构协同操作，涵盖预算编制、采购执行和监督等环节。 - **资产业务**：包括货币资金和实物资产，分别有相应的管理岗位和职责，确保资产安全和有效使用。 - **对外投资**：设立对外投资经办、审核和管理岗位，进行可行性研究、决策和处置。 - **建设项目业务**：由专门部门或归口管理部门管理，涵盖项目从前期到竣工的全过程。 - **合同业务**：法制部门或办公室作为归口管理部门，负责合同拟定、审核、执行监督等。 3. **主要经济活动内部控制流程图**： - **预算管理**：包括预算编制、执行、决算和绩效管理。通过工作步骤示意图、流程图和风险点及主要措施一览表，清晰展示每个环节的风险控制。 4. **风险点及控制措施**： - 预算执行：防范超预算指标支出，设立预算追加调整程序。 - 预算收入管理：确保足额收取并上缴财政，建立收入监控机制。 - 预算执行效果：实施预算执行分析，建立有效沟通机制，监控执行进度。 这些知识点对于行政事业单位构建高效、合规的内部控制环境至关重要，它们有助于预防和控制财务风险，保障单位的正常运行和公共资源的有效利用。