乡镇卫生院内部控制专题培训.doc

乡镇卫生院内部控制专题培训主要关注的是如何通过内部管理和控制机制来保障机构的运营效率、资产安全和信息的准确性。内部控制是单位管理层为了达到既定的经营目标，通过一系列的政策、制度和程序来实现的。它包括会计控制和管理控制两个方面。 会计控制侧重于保护财产物资的安全、保证会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性。这涉及到对现金、银行存款、有价证券、商品等资产的管理，以及确保财务报告的可靠性。例如，通过设立审批权限、凭证和账单的管理和财产接触的控制，来防止舞弊和错误的发生。 管理控制则关注的是经营方针的执行、经营活动的经济性、效率性和效果性，以及经营目标的实现。这涉及到管理层的决策制定、职责分配和执行监督。例如，通过明确职权和责任、人员任用政策以及对外部关系的管理，来促进单位的高效运行。 内部控制的目标主要有三个方面：一是帮助管理层实现经营方针和目标，通过内部控制策略贯穿于单位的各项活动中；二是保护单位资产的安全和完整，避免资产的损失；三是确保业务信息和财务会计资料的真实性、完整性，为管理层的决策提供准确依据。 内部控制的构成包括基本构造、控制程序和会计系统： 基本构造涉及管理者对控制的态度、组织结构、管理职能、职权责任的设定、监控方法、人事政策和外部关系等。管理者的思想和经营作风对内部控制的实施起着关键作用。 控制程序涵盖了经济业务的批准权、职责分工、凭证和账单的管理、财产保护和业务复核等，以确保业务的正确记录和执行。 会计系统是记录、分析、分类和报告业务活动的框架，包括确认经济业务、恰当计量、确定会计期间和恰当表达财务信息等功能，是内部控制的重要组成部分。 在乡镇卫生院这样的机构中，建立和实施内部控制应重点关注以下几个关键环节： 1. 组织构造及职责分工：明确各个部门和岗位的职责，避免权力过于集中，减少风险。 2. 授权批准控制：设定合理的审批流程，确保每项经济活动都在授权范围内进行。 3. 会计记录：建立健全的会计记录系统，保证经济业务的准确记录。 4. 资产保护：对资产的使用和保管设定严格的程序，防止资产流失。 5. 职工素质：提升员工的业务能力和职业道德，强化内部控制意识。 6. 预算管理：制定和执行预算，以控制开支，提高资金使用效率。 7. 报告制度：定期编制和审核财务报告，确保信息的及时性和准确性。 通过以上措施，乡镇卫生院能够建立起一套完善的内部控制体系，有效防范风险，提升管理效能，确保服务质量和公共卫生事业的健康发展。