公司固定资产内部控制制度.doc

公司固定资产内部控制制度是企业管理的重要组成部分，旨在规范固定资产的购入、使用、转移和处置，防止资产损失，确保资产的安全和完整，提高资产使用效率。以下是对该制度的详细解析： 制度第一条强调了制定本规定的法律依据，即《中华人民共和国会计法》和《深交所上市公司内部控制指引》，这表明公司需按照国家法律法规来执行固定资产的内部控制。 第二条指出，该制度适用于江南**公司及其下属子公司，这意味着所有涉及固定资产的活动都需遵循这一制度。 第三条列出了固定资产控制的关键环节，包括岗位分工、授权批准、投资预算控制、取得与验收、日常保管和处置转移。其中，授权批准、取得与购入、处置与转移被确定为关键控制点，这要求公司在这些环节设立严格的审批流程和责任分配。 第四条明确了不同类型的固定资产管理由不同的部门负责，如规划部负责生产固定资产的审批和建造，总经办负责办公用固定资产的审批和管理，采购部负责采购，使用部门负责在用资产的保管。同时，未经授权的人员不得处理固定资产事务，确保了业务的合规性。 第五条阐述了固定资产业务岗位责任制的重要性，强调不相容岗位的分离，如预算编制与审批、取得与验收、保管与清查等，以实现内部牵制和监督，降低风险。 第六条要求规划部和总经办制定更详细的管理细则和考核方案，强化对固定资产的管理，进一步细化责任落实。 第七条明确了各部门在固定资产管理中的具体责任，如使用部门负责申请购置、日常管理和处置，规划部负责预算、购置方案、建造管理、验收、处置和转移，财务部负责建立台账，进行会计记录等。 通过以上分析，我们可以看到，公司固定资产内部控制制度旨在通过明确职责、设置控制点和岗位分离，实现固定资产的规范管理，防范风险，提高资产利用效率，同时也为企业内部审计和外部监管提供了明确的参照标准。