【万科集团房地产内部审计手册】是企业内部管理的重要工具,旨在确保财务信息的真实、合法与效益性,同时强化内部控制,防范经营风险,提升经济效益。该手册详细阐述了内部审计的工作原理、原则和组织架构。
内部审计的核心概念包括:
1. **真实性**:审计关注企业的财务记录是否准确无误地反映了实际的经营管理情况,遵循国家相关法规和公司规定,确保数据的可靠性。
2. **合法性**:审计确保企业的所有活动符合国家法律法规和公司政策,避免违法操作,保障合规运营。
3. **效益性**:审计的目标之一是评估企业活动的经济效益,推动资源的高效利用,以实现利润最大化。
审计工作的基本原则有:
1. **依法审计**:审计工作基于国家法律、财经法规和公司规章制度,确保审计行为的合法性。
2. **独立性**:审计机构在组织上独立于其他部门,不受外部干扰,独立开展审计工作,审计人员的任命也需经过独立审批。
3. **客观性**:审计过程强调事实基础,收集的证据和审计发现的表述必须真实客观,以事实为依据,不偏不倚。
4. **公正性**:审计报告的审计意见、结论应公正公允,评价合理,建议切实可行。
审计机构及人员构成如下:
1. **审计委员会**:作为权力机构,由董事会设立,负责审计室负责人的任免。
2. **审计室**:日常管理归属总部,设有主任和主管,下分审计一部和审计二部,分别负责南北区域的审计工作。
3. **人员配置**:审计人员需通过严格的招聘程序,具备会计或审计专业背景,拥有相应职称和丰富经验。主任、副主任要求有高级职称和多年工作经验,主管和审计员则要求具有一定的专业水平和工作经验。
4. **专业素质**:审计人员除了专业技能外,还需熟悉房地产行业,具备良好的计算机技能、沟通能力和表达能力。
综上所述,万科集团的内部审计手册提供了一套完善的审计框架,不仅强调审计的专业性和独立性,还注重人员的专业素质和行业知识,以实现全面、有效的内部监控和风险管理。