无形资产内控流程
第一节 风险识别
一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和
按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节 控制目标
一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节 控制措施
一、授权批准
（一）授权方式
董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；
经理层人员的权限由董事会进行授权；
其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分
项 目 审批人 审批权限
1、无形资产摊销政策 董事会
（1）制定和修订；
（2）以董事会决议形式发布。
2、无形资产购置 董事长 （1）根据授权和文件规定进行审批。
3、无形资产的处置、清
理
公 司 授 权
审批人
（1）董事长授权相关审批人；
（2）授权审批人对正常到期无形资产清理进行审批；
（3）董事长对非到期无形资产处置进行审批。
（三）批准方式
重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；
无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；
其他事项审批， 总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理
审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得
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