贷款利息的计算公式借鉴.docx

### 贷款利息计算知识点详解 #### 一、贷款利息计算公式及应用场景 ##### 1. 短期贷款利息计算 - **定义**: 短期贷款指期限不超过一年（含一年）的贷款。 - **计算规则**: 按照贷款合同签订时的法定贷款利率计算利息。贷款合同期内若遇利率调整，则不进行分段计息。 - **结息方式**: - 按季度结息：每季度最后一个月的20日为结息日； - 按月结息：每月的20日为结息日。 - 结息方式由借贷双方协商确定。 - **特殊情况**: - 对贷款期内未能按时支付的利息按合同利率按季或按月计收复利。 - 贷款逾期后则按照罚息利率计收复利。 - 最后一次偿还贷款时，利息随本金一同结清。 ##### 2. 中长期贷款利息计算 - **定义**: 中长期贷款指期限超过一年的贷款。 - **计算规则**: 利率实行一年一定，即每满一年后，根据当前法定贷款利率重新确定下一年度利率。 - **结息方式**: 按季度结息，每季度最后一个月的20日为结息日。 - **特殊情况**: - 对贷款期内未能按时支付的利息按合同利率按季计收复利。 - 贷款逾期后改按罚息利率计收复利。 ##### 3. 贴现利息计算 - **定义**: 贴现是将未来款项提前变现的行为。 - **计算规则**: 按照贴现日确定的贴现利率一次性收取利息。 ##### 4. 贷款展期利息计算 - **定义**: 贷款展期指延长贷款的还款期限。 - **计算规则**: 展期后的利率根据累计期限达到的新利率档次决定。如果累计期限达到新档次，则按照展期日的相应档次利率计息；未达到新档次，则按原档次利率计息。 ##### 5. 逾期贷款或挪用贷款利息计算 - **定义**: 逾期贷款指超过约定还款日期仍未偿还的贷款；挪用贷款指未按约定用途使用的贷款。 - **计算规则**: 从逾期或挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直至本息全部清偿为止。对于逾期或挪用期间未能按时支付的利息按罚息利率按季计收复利。 ##### 6. 提前还款利息计算 - **定义**: 借款人提前偿还贷款。 - **计算规则**: 贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。 #### 二、贷款利息的具体计算方法 ##### 1. 定期结息的计息方法 - **定义**: 银行在每月或每季度末的20日根据贷款余额计算累计贷款积数，并按规定的利率计算利息。 - **公式**: 贷款利息 = 累计贷款计息积数 × 日利率 - **示例**: - 贷款20万元，月利率4‰，期限4个月。 - 按季结息时，该笔贷款应计利息为200,000元 × 50天 × 4‰ ÷ 30 = 1,333.33元。 - 到期还款时，该笔贷款应计利息为200,000元 × 73天 × 4‰ ÷ 30 = 1,946.67元。 - 若银行未收到1,333.33元利息，到期还款时，该笔贷款应计利息为1,333.33 + (200,000 + 1,333.33) × 73天 × 4‰ ÷ 30 = 3,292.97元。 ##### 2. 利随本清的计息方法 - **定义**: 银行在借款人还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数计算利息。 - **公式**: 贷款利息 = 贷款金额 × 贷款天数 × 日利率 - **示例**: - 贷款20万元，期限3个月，月利率6‰，如该笔贷款延迟85天归还本息。 - 到期贷款应计利息为200,000 × 85天 × 6‰ ÷ 30 + (200,000 + 200,000 × 85天 × 6‰ ÷ 30) × 7天 × 6‰ ÷ 30 = 3,684.76元。 #### 三、贷款利息的账务处理 - **会计处理**: - 计算出应计利息后，编制传票，全部转入“应收利息”科目。 - 根据计算的利息按借款人编制一式三联贷款利息通知单。 - 如借款单位存款账户有足够的余额支付贷款利息，银行会计分录为： - 借：活期存款 ——××单位存款户 - 贷：应收利息 ——××单位户 - 如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额支付贷款利息时，银行一并扣收。 #### 四、非应计贷款利息的核算 - **定义**: 非应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。 - **处理规则**: - 当贷款本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单独核算。 - 应计贷款转入非应计贷款时，应冲销已入账的利息收入和应收利息。 - 收到该笔贷款的还款时，首先冲减本金，本金收回后剩余部分确认为当期的利息收入。 以上是对贷款利息计算公式及相关应用场景的详细解析，希望能帮助读者更好地理解贷款利息计算的相关知识。