(2021-2022年）专题资料完美版第八章税务会计与纳税筹划.ppt

《第八章 税务会计与纳税筹划》深入解析了企业所得税的核心概念和政策，是教育领域的精品资料。本章主要分为两个部分：企业所得税概述和企业所得税的确认、计量与申报。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的所得征收的直接税。它的纳税人包括所有在境内从事生产经营活动的居民企业和非居民企业。扣缴义务人主要是支付方，有责任在支付款项时代扣税款，并在规定时间内缴入国库。对于未能依法扣缴的，由纳税人在所得发生地自行缴纳。 企业所得税的征税对象分为居民企业和非居民企业。居民企业对其全球所得征税，而非居民企业则仅对其来源于境内的所得征税。税率方面，基本税率为25%，非居民企业无境内机构或实际联系的，税率通常为20%。此外，还有针对小型微利企业、高新技术企业、西部鼓励类产业企业以及重点软件和集成电路设计企业的优惠税率。 企业所得税的应税收入涵盖各种形式，如销售货物、提供劳务、转让财产等，同时，也有明确的不征税收入，如财政拨款和纳入财政管理的行政事业性收费。税收优惠包括免税收入、法定减免、定期减免等多种形式，旨在促进企业发展和经济结构优化。 在企业所得税的确认、计量与申报环节，应税收入的确认需遵循特定原则，例如收入的实现、权责发生制等。税前扣除项目有严格的规则，如准予扣除的费用、损失处理、不得扣除的项目等。资产的税务处理涉及计税基础、固定资产、无形资产等的税务价值计算。应纳税额的计算包括居民企业和非居民企业的不同计算方法，同时考虑了境外所得税的抵免问题。 特别纳税调整是针对企业间可能存在的避税行为，通过对交易的重新评估，确保税收公平。这部分内容涉及转移定价、资本弱化等复杂问题，以防止企业通过跨国交易逃避税收。 本章全面阐述了企业所得税的基本框架、税率体系、收入确认、扣除规则、资产处理、纳税计算以及合规调整等多个关键环节，为企业纳税筹划提供了理论依据和实践指导。对于理解企业财务管理和税务合规具有重要价值。