优秀资料（2021-2022年收藏）税务会计第一、二章课后练习.doc

【税务会计基础概念】 在税务会计的学习中，第一、二章通常会涵盖基本的税收理论和税种基础知识。以下是一些关键知识点： 1. **税制构成要素**：税种的区分主要基于“征税对象”，这是区分不同税种的标志（B选项）。纳税人、税目和税率也是税制构成要素，但不是区分税种的标准。 2. **税率**：税率是衡量税负轻重的重要标志，是税收制度的核心（D选项）。它决定了单位征税对象应缴纳的税款数额。 3. **税率形式**：定额税率与征税对象的价值量无关（D选项），因为它是一种固定金额的税率，不随征税对象价值的变化而变化。比例税率、超额累进税率和超率累进税率都与征税对象的价值量有关。 4. **多次课征制**：我国实行多次课征制的最典型税种是增值税（A选项），它是在商品或服务的流转过程中逐环节征税。 5. **流转税**：以商品或劳务的流转额为征税对象的税种称为流转税（A选项），包括增值税、消费税、营业税等。 6. **税种分类**：按计税依据的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税（C选项），如消费税可能按从价计征，也可能按从量计征。 7. **价外税**：我国现行的典型价外税是增值税（A选项），即税款并不包含在商品或服务的价格之内，而是另外计算并加收的。 8. **税务登记**：从事生产经营的纳税人应在领取营业执照之日起30日内（C选项）向主管税务机关申请办理税务登记。 9. **设置账簿**：纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内（B选项）设置账簿。 10. **财务、会计制度备案**：生产、经营的纳税人需在领取税务登记证件之日起15日内（B选项）将所采用的财务、会计制度报主管税务机关备案。 11. **税收的“三性”**：税收的“三性”指的是合法性、固定性和无偿性（A、B、C选项），这些是税收区别于其他财政收入方式的独有特征，不包括强制性和公平性。 12. **纳税人的形式**：税法规定的纳税人的两种最基本形式一般是指法人和自然人，但题目中没有提供具体答案。 以上内容涵盖了税务会计的基础知识，包括税种的区分、税率的理解、税务登记流程以及纳税人义务等核心要点。对于学习者而言，理解并掌握这些知识是进行更深入学习的前提。