### 事业单位财务年终工作总结知识点梳理
#### 一、引言：汇报目的与工作范围
- **汇报目的**：向领导及上级部门全面汇报事业单位在上一年度内的财务工作状况，涉及收入、支出、资产和负债等多个方面。通过详尽的数据与分析，为决策层提供可靠依据，支撑事业单位的发展规划与关键决策。
- **工作范围**：
- **财务收支管理**：负责审核、核算、监督和考核等财务收支管理工作，确保所有经济活动符合法律法规及财务管理制度。
- **资产管理**：组织并实施资产管理活动，如资产清查、评估、处置、出租或出借等，旨在提高资产使用效益与保值增值能力。
- **负债管理**：负责负债的核算、分析与控制，合理安排负债结构，控制财务风险，确保负债得到及时清偿。
- **财务报表编制**：负责编制包括资产负债表、收入支出表在内的多种财务报表，确保数据准确无误，并按时提交上级部门审查。
#### 二、上一年度预算执行情况
- **预算执行率**：上一年度的实际支出与预算批复间的差异较小，表明预算执行率较高。
- **预算调整情况**：虽有部分预算调整，但调整幅度不大，对整体预算影响有限。
- **总体执行情况**：
- **收入来源**：主要来源于财政拨款、上级补助和事业收入等，其中财政拨款占比最大。
- **收入完成情况**：各项收入来源均得到有效落实，收入完成情况良好，未出现显著偏差。
- **支出类别**：主要包括人员经费、公用经费和项目经费等，其中人员经费和公用经费占比最高。
- **支出完成情况**：各项支出均得到有效落实，支出完成情况良好，未出现显著偏差。
#### 三、本年度预算执行情况
- **总体执行情况**：本年度预算执行率达到95%，较上一年度有所提升。
- **预算科目执行情况**：各科目预算执行率均达到预期标准，未发现异常情况。
- **预算调整情况**：本年度预算调整次数较少，主要由不可抗力因素导致财政收入减少。
- **预算收入执行情况**：
- **财政拨款收入执行情况**：本年度财政拨款收入总额为1000万元，实际收入980万元，执行率为98%。
- **事业收入执行情况**：本年度事业收入为500万元，实际收入490万元，执行率为98%。
- **其他收入执行情况**：本年度其他收入为200万元，实际收入190万元，执行率为95%。
- **预算支出执行情况**：
- **公用支出执行情况**：本年度公用支出为200万元，实际支出190万元，执行率为95%。
- **人员支出执行情况**：本年度人员支出为600万元，实际支出580万元，执行率为96.7%。
- **项目支出执行情况**：本年度项目支出为500万元，实际支出490万元，执行率为98%。
#### 四、上一年度与本年度预算执行差异分析
- **收入差异分析**：
- 对收入结构进行深入分析，了解各类收入（如财政拨款、事业收入、经营收入等）的比例及其变化趋势。
- 分析收入增长的原因、结构变化及影响因素。
- **财政拨款分析**：统计分析财政拨款的使用情况与结余状况，反映其效益和结余情况。
- **支出效益分析**：比较分析各类支出（如经济效益、社会效益、环境效益等）的效益与效率。
- **支出结构分析**：深入分析支出构成，包括人员经费、日常经费、专项经费等，了解比例和变化趋势。
- **预算执行情况分析**：全面分析预算执行情况，反映预算执行的进度和质量。
- **收支平衡分析**：分析上一年度和本年度的收入与支出，反映收支平衡情况和结余状况。
#### 五、本年度预算执行面临的问题与解决方案
- **面临的问题**：
- 预算制定不够合理，与实际支出存在较大偏差。
- 缺乏有效的预算绩效考核机制，难以激励各部门严格执行预算。
- 预算执行过程中的监管不严格，容易出现违规操作。
- 外部经济形势变化对预算执行带来不确定性。
- **解决方案**：
- 完善预算制定与调整机制，提高预算与实际支出的匹配度。
- 建立有效的预算绩效考核体系，激励各部门严格执行预算。
- 加强预算执行过程中的监管力度，规范操作流程。
- 加强与财政等部门的沟通协调，及时应对可能因外部经济形势变化而产生的影响。
