税务会计是会计学的一个重要分支，主要关注企业的税务计算、申报和筹划等方面。形成性考核作业通常是为了检验学生对这门课程的理解和掌握程度。以下是对税务会计中一些关键知识点的详细阐述：
1. **增值税计算**：在案例中提到的小规模纳税人销售服装的情况，1040元的货款中包含增值税，计算公式为：应纳增值税 = 销售额 / (1 + 增值税率) - 销售额。此处的增值税率为3%，所以应纳增值税为40元。
2. **准予抵扣的货物运费**：企业在计算增值税时，可以抵扣的运费包括运费和建设基金，但不包括装卸费、保险费等其他费用。
3. **现金折扣处理**：根据税法，现金折扣不能从销售额中抵减，应计入财务费用，不会影响增值税的计算。
4. **非正常损失处理**：非正常损失的货物，其进项税额需要做进项税额转出处理，不能抵扣，应计入成本。
5. **小规模纳税人的税务处理**：小规模纳税人不实行税款抵扣，收到的发票中的税款直接计入采购成本。
6. **税法构成要素**：课税对象区分不同的税种；税率决定税负的轻重；纳税人是承担税收义务的主体；税目是课税对象的具体化。
7. **税务会计的职能**：包括核算职能（计算税收）、监督职能（确保合规）、分析职能（评估税务策略）和筹划职能（合理避税）。
8. **混合销售行为的增值税处理**：选择题中涉及的案例，只有零售商店销售家具并实行有偿送货上门属于增值税的混合销售行为，应征收增值税。
9. **增值税计税销售额的确定**：如还本销售，计税销售额应为不含税价，即16500/(1+17%)。
10. **进口货物增值税的组成计税价格**：关税完税价格加上关税和消费税。
11. **小规模纳税人的征收率**：通常为4%或6%。
12. **免征增值税的情形**：转让无形资产不征收增值税。
13. **进项税额转出的情况**：不包括生产领用原材料，但包括用于在建工程、集体福利和免税项目的原材料。
14. **计税销售额的计算**：一笔业务的计税销售额不仅包括价款，还需考虑价外费用，如运输装卸费、包装费等。
15. **税收的基本特征**：强制性、无偿性和固定性。
16. **税制基本要素**：纳税人、税率和征税对象。
17. **视同销售货物的情况**：自产货物用于非应税项目、投资、加工后赠送他人以及交付他人代销。
18. **不得抵扣的进项税额**：非正常损失、用于非应税项目和集体福利的购进货物。
19. **价内税**：营业税和消费税是价内税，包含在价格中。
20. **增值税专用发票抵扣**：无法认证、代码或号码认证不符、纳税人识别号认证不符的发票不能抵扣。
21. **代垫运费与应税销售额的关系**：承运部门开具给购货方且转交给购货方的运费发票不计入应税销售额。
22. **加工和修理修配劳务的增值税**：手机零售商修理手机、企业为另一企业修理锅炉、企业受托加工服装都属于增值税的范畴。
23. **捐赠行为的会计处理**：企业将自产商品捐赠，需要结转成本并确认营业外支出，同时记录增值税的销项税额。
以上是税务会计中的一些核心知识点，涵盖了增值税的计算、抵扣规则、税务会计的职能、税法要素、特殊业务的税务处理等多个方面。理解和掌握这些内容对于进行税务会计工作至关重要。
VIP享7折，此内容立减5.97元 
