电大中级财务会计二形成性考核册答案.pdf
2.虚拟产品一经售出概不退款(资源遇到问题,请及时私信上传者)
【知识点详解】 1. 增值税与会计处理: 在上述经济业务中,企业涉及到增值税的进销项税额。例如,购入甲材料时,增值税153000元记入"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目,反映了企业的税收抵扣权。销售乙产品时,产生的增值税170000元记入"应交税费——应交增值税(销项税额)"科目,表示企业需承担的增值税义务。 2. 消费税与会计处理: 消费税是企业在销售特定商品时需要缴纳的税种。在销售乙产品时,企业同时计算并缴纳消费税100000元,这部分税款同样体现在会计记录中。在委托D公司加工材料并准备直接销售的情况下,企业还需要考虑加工过程中产生的消费税,并进行相应的会计处理。 3. 转让无形资产与营业税: 当企业转让专利所有权时,不仅涉及无形资产的账面价值调整,还要计算并缴纳营业税。这里,专利的账面余额减去累计摊销后的差额计入"营业外收入",同时,根据营业税的规定,转让收入乘以5%的税率计算出的750元营业税记入"营业外支出"。 4. 农产品收购与增值税扣除率: 企业在收购农产品时,按照买价和13%的扣除率计算的进项税额,可以作为抵扣增值税的依据。这在会计分录中体现为,实际支付的款项减去可抵扣的进项税额,计入相关成本科目。 5. 委托加工材料的税务处理: 委托加工的材料,企业需承担加工费用、增值税和消费税。这些费用在加工完成后结算,其中加工费用增加委托加工物资的成本,增值税作为进项税额处理,消费税则计入应交税费。 6. 固定资产的取得与增值税抵扣: 购入设备时,设备的价款加上增值税一起通过银行存款支付,设备的入账价值包括了增值税,同时将增值税记入"应交税费——应交增值税(进项税额)",表明企业有权在未来的纳税期间抵扣这笔税款。 总结,这个电大中级财务会计二形成性考核册答案涉及到的财务会计知识主要包括增值税的计算与抵扣、消费税的缴纳、无形资产的处置、农产品收购的税务处理、委托加工的税务与成本计算,以及固定资产的会计处理。这些内容都是企业日常会计工作中不可或缺的部分,对于理解和掌握财务会计的基本原理和操作方法具有重要意义。
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