### 公司财务审计报告知识点总结
#### 一、公司概况
- **名称与成立时间**：JLHK公司成立于1999年，是一家专业从事药品批发的企业。
- **注册资本**：公司初始注册资本为人民币×××万元。
- **经营范围**：主要经营批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品以及医疗器械。
- **股权结构**：主要股东包括个人投资者张**、甘**、刘**及北京***集团，其中北京***集团持有最大股份，占比80%。
#### 二、机构设置与人员情况
- **组织架构**：公司设有公司领导层、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处等部门。
- **领导班子**：由总经理***、副总经理***和业务处长***组成。
- **员工数量**：公司共有员工××人（含办事处）。
#### 三、财务状况
- **资产与负债**：截至2003年*月*日，资产总额为×××万元，负债总额为×××万元，净资产为×××万元。
- **库存与销售情况**：库存存货价值×××万元，2003年1月至3月主营业务收入为××万元，成本费用总额为××万元，净亏损为××万元；发货额为××万元，回款为××万元（其中清欠为××万元）。
- **HK大药房**：资产总额为××万元，负债总额为××万元，净资产为××万元；2003年1月至3月销售收入为××万元，费用总额为××万元（含工资支出××万元），亏损为××万元。
#### 四、审计发现问题
##### 财务方面的问题
1. **部门协作混乱**：物流会计与主管会计之间缺乏有效合作，出纳承担了大量非本职工作，导致部门内部沟通不畅，主管会计无法有效管理整个部门。
2. **岗位职责分工不合理**：物流会计不记录物流相关的往来账目，而是由费用会计负责；物流会计的许多职责被出纳或其他部门承担，影响了工作效率和质量。
3. **上一次审计整改意见不合理**：要求出纳整理并保管会计凭证，这既不符合《会计法》的要求，也增加了出纳的工作负担。
4. **出纳工作不规范**：出纳未能做到当日现金、银行存款收支及时入账，不利于日后对账，也存在资金截留和挪用的风险。
5. **账簿登记不规范**：账簿封面启用登记不完整，物流台账无封面；月末未进行本月合计、累计，未结出月末余额，导致数据获取困难。
##### 物流账务问题
1. **物流账务不全且不准确**：财务处缺少必要的手工台账，入库出库仅在收到发票后登记，且电脑账目更新滞后，导致数据准确性低。
2. **库存管理问题**：库存商品台账的建立仅仅是为了月末结转成本，而非实时监控库存变化。
3. **报表数据依赖业务处**：由于财务处缺少准确的物流数据，当需要提供物流相关报表时，需依赖业务处提供的数据。
##### 电算化问题
1. **电算化分工不合理**：仅有***一人接受电算化培训，导致费用会计无法操作财务电算化系统，进一步加剧了财务职责分工的不合理性。
2. **物流会计电算化能力不足**：虽然物流会计经过培训，但实际操作能力仍然不足。
#### 五、整改措施与建议
- **加强部门协作与沟通**：改善物流会计与主管会计之间的合作，确保出纳专注于本职工作，提高整个财务部门的工作效率。
- **明确岗位职责**：重新规划岗位职责，确保物流会计负责所有物流相关账目的记录，减轻出纳和其他部门的工作负担。
- **完善电算化操作**：增加费用会计的电算化培训，确保所有关键岗位都能熟练操作财务软件，提高工作效率。
- **规范出纳工作流程**：要求出纳严格执行当日现金、银行存款收支的入账规定，实现日清月结，减少风险。
- **加强账簿管理和报表编制**：规范账簿登记，确保月末正确计算本月合计、累计和月末余额，提高报表编制的准确性和及时性。
- **强化物流账务管理**：建立完整的物流账务体系，包括手工台账和实时更新的电脑账目，确保数据准确无误。
- **提升员工专业能力**：定期组织员工培训，特别是针对物流会计和费用会计的电算化操作培训，提高整体业务水平。
- **加强内部审计**：定期进行内部审计，确保财务工作的合规性和准确性，及时发现问题并采取纠正措施。
VIP享7折，此内容立减4.47元 
