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会计实务-金税三期中对于财务报表数据预警的五种
情况
一、突然增加的费用将会导致系统预警
案例：
贵司于 2016 年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、
纪念品列入业务宣传费 91003684.62 元，被列入风险名录！
经核查：
无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调
增应纳税所得额，补交企业所得税！
案例：
本月，乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期
系统，在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，
发现 M 进出口贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用
722.83 万元，存在以支付居间费用的名义，将利润向境外关联
方转移的避税嫌疑。
处理：国税局最终做出特别纳税调整税款 108.42 万元，同时
加收利息 0.71 万元的处理决定。
二、预收账款过大将会导致系统预警
1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售
收入行为。
3、预警：20%；
三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警
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