内部控制审计报告 (2) .docx

### 内部控制审计报告关键知识点 #### 一、审计报告基本信息 - **报告编号**：天健正信审（2011）专字第020503号 - **受托方**：天健正信会计师事务所有限公司 - **委托方**：厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称“三维丝环保公司”） - **审计对象**：截至2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性 - **责任界定**： - 三维丝环保公司的责任：按照《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）建立健全内部控制制度并保持其有效性。 - 审计机构的责任：对三维丝环保公司与财务报表相关的内部控制有效性发表审计意见。 #### 二、审计依据与方法 - **审计准则**：《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》 - **审计方法**： - 计划和实施审计工作以获取合理保证。 - 实施包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性在内的程序。 - 进行必要的其他审计程序。 #### 三、内部控制局限性 - **固有限制**：内部控制存在因错误或舞弊而导致错报未被发现的可能性。 - **变化因素**：情况变化可能导致内部控制变得不恰当或降低对控制政策和程序的遵循程度。 - **未来预测风险**：根据当前内部控制评价结果推测未来内部控制有效性存在一定的风险。 #### 四、审计结论 - **结论**：认为三维丝环保公司在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 - **注册会计师签字**：周俊超、连益民 - **报告日期**：2011年4月18日 #### 五、公司内部控制自我评价报告概述 - **法律依据**：《公司法》、《证券法》、《会计法》及《企业内部控制基本规范》等。 - **内部控制目标**： - 合理保证经营管理合法合规。 - 资产安全。 - 财务报告及相关信息真实完整。 - 提高经营效率与效果。 - 促进发展战略实现。 - **内部控制原则**： - 全面性原则。 - 重要性原则。 - 适应性原则。 - 成本效益原则。 - 相互牵制原则。 - 协调配合原则。 #### 六、内部环境分析 - **治理结构**： - 股东大会作为最高权力机构。 - 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 - 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 - 经理层负责组织内部控制的日常运行。 - **董事会下设专门委员会**： - 审计委员会：负责公司内部审计活动的有效性监督。 - 战略委员会：负责公司长期发展战略和重大投资决策的规划。 - 提名、薪酬与考核委员会：负责董事、高级管理人员的提名、薪酬制定和绩效考核。 #### 七、结论 通过以上内容可以看出，厦门三维丝环保股份有限公司对于内部控制体系的建设非常重视，不仅建立健全了一系列的内部控制制度，还通过自我评价的方式对内部控制的有效性进行了定期的评估与改进。这表明公司在内部控制方面采取了积极主动的态度，旨在通过有效的内部控制来保障公司各项经营活动的顺利进行，同时确保财务报告的真实性和完整性，进而提高公司的经营效率和效果，促进公司发展战略的有效实施。