票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改,支票是否已经超过提
示付款期限,支票是否透支,假如有背书,则背书人签章是否相符,
值得留意的是大写金额到元为整,到分则不能在记整。对于现金支
票,会计记帐员审核无误后记帐,然后传递给会计复核员,会计复
核员确认为无误后,就传递给出纳,由出纳人员加盖现金付讫章,
收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。转帐支
票的审核内容同现金支票相同,在处理上是由会计记帐员审核记帐,
会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支
票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来,收付双
方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。而对于收款人、出票
人不在同一家行开户的状况下,如一些托付收款等的转帐支票,经
过票据交换后才能入帐,由于县级支行未在当地人民银行开户,在
会计账上就反映在“存放系统内款项”科目,而与央行直接接触的省级
分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了
解的是后者。还有一些科目如“内部往来”,指会计部与储蓄部的资金
划拨,如代企业发工资;“存放系统内款项”,指有隶属关系的下级行
存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款预备金等。而我们熟
知的是“存放中央银行款项”,则是与中央银行直接往来的省级分行所
使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等
于 5 万元)要登记大额款项登记表,并且该笔款项的支票也要由会
计主管签字后,方可支取。