20秋东财《企业纳税实务》单元作业三-6（参考答案）.docx

【企业纳税实务】知识点解析： 1. **增值税计算**：增值税一般纳税人销售货物时，销项税额应根据不含税销售额计算。例如，服装零售企业销售西服套装5850000元，销项税额为5850000元除以(1+17%)，即约994500元。因此，答案是A。 2. **含税销售额的处理**：在计算增值税时，如果销售中包含了额外的费用，如优质费，这部分费用也需要计入销售额。例如，电视厂销售电视机，优质费2340元应转换为不含税金额并加入销售额，即2340/(1+17%)，然后加上货物价款10000元，总计约11700元。答案是B。 3. **非货币形式收入确认**：企业因销售或提供劳务而取得的非货币形式收入，应当按照公允价值确认实现的收入额。所以选项D正确。 4. **进口卷烟消费税计算**：进口卷烟消费税采取从价与从量混合计征，其中从价计征部分，组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-消费税税率)。题目中未给出具体税率，但公式格式应该是C。 5. **企业所得税税前扣除**：企业所得税准予税前扣除的项目通常包括正常经营的费用和损失，如资源税，但不包括税收滞纳金和罚款。选项C正确。 6. **建筑安装企业营业税处理**：如果建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值，其营业税的计税营业额应包含设备的价款。因此，答案是A。 7. **典当业增值税规定**：典当业销售死当物品，小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税，一般纳税人则不适用抵扣进项税额的规定。选项B正确。 8. **非居民企业纳税义务**：非居民企业负有限纳税义务，即只对其在中国境内的所得纳税。选项C正确。 9. **出口退税政策**：出口退税的基本政策包括出口不免税不退税、出口免税不退税、出口免税并退税。出口征税不退税不属于基本政策，选项D正确。 10. **增值税计算实例**：酒厂购买玉米支付的金额不计入增值税，销售白酒收入106000元为含税收入，需转换为不含税收入后计算增值税，答案是C。 11. **委托加工应税消费品的消费税**：受托方应代收代缴的消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。计算后选择A。 12. **出口免税不退税政策**：出口的古旧图书和军品符合此政策，选项C正确。 13. **进口货物增值税计税价格**：进口货物的增值税通常基于组成计税价格计算，选项C正确。 14. **消费税会计处理**：“应交税费—应交消费税”的借方核算已交的消费税，选项B正确。 15. **出口退税适用税种**：出口货物既可能退还增值税也可能退还消费税，选项C正确。 16. **销售不动产或无形资产纳税义务时间**：签订销售合同的当天是纳税义务发生的时间，选项A正确。 17. **管理费用核算内容**：由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税通常在管理费用中核算，选项C正确。 18. **消费税出口退税政策**：出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税，选项B正确。 19. **增值税会计处理**：电视机公司用自产电视机作为股东股利，需视同销售，确认销项税额。会计处理中，贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”47600元，并按成本结转库存商品，选项C和D正确。 20. **财务费用核算**：流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费属于财务费用，选项B正确。 以上是针对《企业纳税实务》课程中涉及的增值税、消费税、企业所得税、出口退税等知识点的详细解析。这些内容是企业在实际运营中必须理解和掌握的税务知识，对于合理避税、合规纳税以及企业财务管理具有重要意义。