"资金汇划与资金清算业务处理讲义"
资金汇划与资金清算业务处理是商业银行的一项重要业务，涉及到资金的汇划、清算和管理。本讲义将详细介绍资金汇划与资金清算业务处理的知识目标、技能目标、活动目标、知识准备等方面的内容。
知识目标：
* 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定
* 了解商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法
* 熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证
* 掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤
* 掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程
技能目标：
* 能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证
* 能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤
* 能够正确进行账务处理
活动目标：
* 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定
* 了解商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法
* 熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证
* 能按照商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程进行操作处理
知识准备：
资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和内部资金汇划与清算的系统。该系统既承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时也办理有关的查询查复业务。
资金汇划系统的构成：
* 经办行：具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。
* 清算行：在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。
* 总行清算中心：办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。
资金汇划清算系统的基本做法：
* 实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。
* 同步清算：发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。
* 头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算。
* 集中监督：总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。
资金汇划清算业务设置的科目：
* “清算资金往来”科目：核算各经办行通过电子汇划系统发出报单和收到报单时的资金汇划往来与清算情况。
* “系统内上存款项”科目：反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算行的清算备付金。
* “系统内款项存放”科目：反映总行收到的各清算行上存以及各清算行收到各经办行上存的清算备付金存款。
资金汇划清算业务使用的凭证：
* 资金汇划补充凭证：是资金汇划清算业务的基本凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。
* 资金汇划（借方）补充凭证：一式两联，用于记录借方的资金汇划业务。
* 资金汇划（贷方）补充凭证：一式两联，用于记录贷方的资金汇划业务。
* 资金清算往来汇总：用于记录资金清算业务的往来情况。
