【短期财务与计划】是财务管理中的重要组成部分，主要关注企业在一年或一年以内的现金流管理和决策。短期融资不同于长期融资，其关键在于现金流的时间长度，涉及短期内的现金流入和流出。例如，购买原材料、生产产品、销售及回收货款等过程都属于短期财务范畴。
在【第27章 短期财务与计划】中，讨论了以下几个关键知识点：
1. **短期融资决策**：短期融资主要解决企业在短期内支付和回收资金的问题，如原材料采购、日常运营成本等。它与长期融资决策的区别在于时间跨度和目的，长期融资主要涉及企业长期资产的投资。
2. **跟踪现金与净营运成本**：流动资产，包括现金和一年内可转化为现金的资产，与流动负债（一年内需偿还的债务）共同构成了净营运资本。公司需要管理好这部分资产，确保有足够的现金来支付日常开支。
3. **定义现金**：现金不仅指资产负债表上的现金，还可以通过其他流动资产和流动负债的关系来定义。通过公式（27-4），可以看出现金与长期负债、所有者权益、净营运资本（不包括现金）和固定资产之间的关系。
4. **现金来源与运用**：企业的现金增减受长期负债变化、所有者权益变动、固定资产投资和净营运资本调整的影响。净利润和折旧会增加现金，而支付股利则会减少现金。
5. **经营周期与现金周期**：经营周期由存货周期和应收账款周期组成，是从购买原材料到回收销售款的时间。现金周期则在此基础上减去应付账款周期，反映企业从支出到回收现金的净时间。经营周期和现金周期的管理对于优化现金流至关重要。
6. **短期财务政策**：政策包括对流动资产的投资规模和流动资产的融资策略。企业需要平衡风险和回报，制定适当的库存政策、信用政策以及应付账款管理，以减少现金流缺口。
在实际操作中，企业可能会通过预测和预算来规划现金流量，如现金预算和短期融资计划，以确保现金流的稳定和有效利用。同时，还会考虑采用各种手段来缩短现金周期，比如改善收款效率、延长付款期限、优化库存管理等。
短期财务与计划是企业管理核心能力之一，它涉及到如何有效地管理流动资产和流动负债，确保企业的流动性，并在满足日常运营需求的同时，追求最优的财务表现。理解并掌握这些概念和策略，对于企业实现短期目标和长期发展具有重要意义。
