【内部控制手册-13.9.应收款管理.doc】文档主要涵盖了XX股份有限公司关于应收款管理的详细流程和控制机制，旨在确保公司在扩大市场份额的同时，有效管理信用风险，避免因应收账款带来的潜在损失。
1. **概述**：这部分明确了手册的目的，即规范集团总部及其下属公司的应收账款管理，旨在兼顾市场拓展和风险防范。
2. **适用范围**：适用于XX股份有限公司的集团总部及所有下属投资、参股、控股或托管的公司。
3. **相关制度**：应收账款管理制度、客户信用风险管理办法和会计核算管理制度是本流程的基础。
4. **职责分工**：
- 营销中心：负责客户信用评估、销售合同的签订和执行监督，以及欠款催收。
- 商务管理部：负责应收账款的日常管理，包括信用评估、出货控制、回款确认、对账等。
- 财务部：负责应收账款的核算和凭证审查，确保数据准确性。
5. **流程图**：描述了从客户信用评估到回款计划的整个流程，包含多个控制点以确保应收账款的合理设置、及时回收和账面价值的准确性。
6. **控制目标**：列出四个关键控制目标，包括账期合理性、应收账款回收、账面价值准确性和坏账核销的审批。
7. **控制矩阵**：详细列出了针对不同会计报表认定的风险描述、控制目标、关键控制措施、不相容职务的控制活动类型以及对应制度和控制痕迹。例如，13.9-CT1强调了制定合理的信用政策，13.9-CT3强调了对账和催收的管理。
通过对以上内容的理解，我们可以看出XX股份有限公司在应收款管理上采取了系统化和精细化的方法，从源头的信用评估到后期的账款回收都有明确的责任划分和流程控制，以确保公司资产的安全和经营效率。同时，通过定期的对账和账龄分析，及时发现和处理潜在问题，避免坏账的产生。这样的管理体系对于任何涉及赊销和应收账款的企业来说，都是至关重要的，它能够帮助企业有效地降低信用风险，提高资金周转效率，从而提升整体运营效能。
