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3星 · 超过75%的资源需积分: 47 7 浏览量 2018-05-23 08:57:59 上传评论 4 收藏 280KB DOC 举报

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财务管理系统

4.1.1 用户发展战略

1. 横向发展战略

利用自身的优势，涉足与汽车相关的所有领域，包括汽车销售、汽车进出

口贸易、二手车销售、爱车俱乐部、汽车装饰用品加工生产及开办汽车电子学

校等。

2. 纵向发展战略

 依托领先的专业品质和 16 年的行业经验，构筑天津乃至华北地区汽车用品连锁超市

网络。

 沿袭欧美风尚，创造丰源车居文化，引导有车族的消费观向着更高品味发展。

 拓展丰源汽车用品经营范围，向“高、精、尖、全”发展；不断开发汽车服务领域，以

高质量的服务，力争作汽车行业的“龙头”。

3. 公司发展目标

 5 年之内再开设 20～40 家连锁超市，占领天津市场。

 以天津为基地，进军外埠市场，力争 10 年内在华北地区赢得一定的市场占有率。

4.1.2 项目整体目标

对企业的各个层面进行全面、细致、规范的管理。为实现管理手段的科学

化、现代化和规范化建立一套先进的信息管理系统。通过本系统的使用，能够

达到以下目标：

 精确、实时地反映和准确处理公司各项业务活动，实现企业商品“进、销、调、耗、

存、结”以及汽车维修、美容、加工的一体化管理。

 对汽车维修、美容、加工等环节进行精细化管理。

 对商品进行条码管理，从商品入库、出库到盘点，统一通过条码进行管理，从而杜绝

人为错误的操作和由此导致的盘点数据不正确的问题。

 有效控制商品的采购，避免商品短缺或重复进货，提高资金利用率。

 优化商品结构，减少资金占用。

 合理控制库存，提高库存周转率。

 彻底解决信息孤岛问题，将各分店、各部门的信息完全共享，为公司将来的快速扩张

提供强有力的支持。

 利用视窗卡对会员进行智能化、人性化的管理，提高公司的形象。

 及时、准确地将企业各类信息加工处理后反馈给公司的最高管理层，提供可靠、完整、

科学的决策依据。

 加强对员工管理考核的科学性，提高劳动效率，充分调动员工的积极性和创造性。

 对于公司组织机构的调整、人员职务的变化、业务流程的重新设计及业务操作细节的

调整，系统能够有足够的应变机制和可扩展性，从而快速地适应公司的编号。

财务管理作为企业管理的组成部分，与经济价值或财富的保值增值有关，

是关于创造财富的决策，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、

投资以及对资金的运用管理。另一方面，财务管理目标是制定生产目标、销售

目标等一系列目标的基础和前提，这使得财务管理在企业管理中处于一个核心

地位，财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。所以确立一个合理的财务

管理目标对企业的长远发展有着极为重要的意义。

4.2.1 财务管理的任务

近来，美国接二连三发生的著名企业财务作假事件，不仅沉重地打击了美

国经济和投资者的信心，同时也在全球经济一体化的今天，警示着中国企业的

决策者们，要让更多的职业经理人具有一双能够识别伪装的慧眼，使企业能够

防患于未然，将风险降至最小。当前中国许多企业面临着许许多多的问题，然

而比较具有普遍性的是企业的经营决策仅凭经验感性判断，缺乏必要的理论指

导和定量分析，财务会计信息资源未能得到充分利用。

财务管理是为实现企业的目标服务的，并受财务管理的内容制约。基本任

务是依法合理筹资并有效地利用企业各项资产，最终提高效益。具体来说，企

业的财务管理任务包括以下几方面内容：

(1) 依法合理筹集资金，满足企业资金需要量。企业进行生产经营活动需要

必备的资金额，企业财务管理的首要任务是合理地从各种渠道，采用种种方式

合理地筹集到生产经营活动所需要的资金。这项任务有两个面向，一是要正确

确定企业的资金需求量，二是要选择好获得资金的渠道和方式。因为企业筹资

有多种渠道和方式可供选择，在进行比较选择时主要考虑资金成本，偿还期限，

担保条件可能性和资金供应者的其他具体要求，并考虑其对企业投资收益和风

险影响，据此选择确定企业筹资的最佳组合方式。

(2) 有效地分配和使用企业资金，提高资金利用效果。财务管理部门应规划

性地，合理地安排各类资产，使其形成合理的资产结构。要使货币资产保持在

最佳的水平上，要避免存货资产占用过多，要及时解决资金使用过程中出现的

问题，加速资金周转，提高资金的利用效果。

(3) 分配企业的收益，协调各方面的经济关系。税后利润按照规定的顺序进

行分配，在分配中处理好各方面的经济关系，以调动企业、员工、投资者各方

面的积极性。

(4) 实行财务监督，维护财经法规。财务监督是利用货币形式对企业的经济

活动进行监督，它是通过对财务收支的审核控制和对财务指标的检查分析，及

时发现生产经营活动存在的问题，及时进行处理。实行财务监督，能够促使企

业在严格地规范化的范围内生产经营，维护法律制度上的企业完整性。

4.2.2 会计学的理论基础

会计学是一门专门的学科，涉及众多内容，这里不可能一一深入介绍，下

面仅介绍一些原理性的知识，通过这些介绍读者基本可以了解会计学的基本理

论，从而对财务管理有一个基本的认识。

(1) 会计的对象

会计的一个显著特点是以货币形式对经济活动进行反映，而会计的对象就

是会计核算和监督的内容，因此概括地说，会计对象是扩大再生产过程中的资

金运动，企业的会计对象是企业经营活动中的资金运动。企业的资金运动在经

营活动中表现为各种经济业务，因此企业会计对象又具体表现为反映资金运动

的企业经营活动中的经济业务。会计对象具体表象的经济业务，按其性质的分

类，就形成会计对象的要素。会计对象要素主要包括资产、负债、所有者权益、

收入、费用、利润等。

(2) 会计的职能

会计职能是会计应发挥的作用或应有的功能。会计的基本职能有两项，即

会计核算职能和会计监督职能。会计核算是以货币为主要计量单位，对企业、

事业等单位一定时期的经济活动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和

报告。会计核算的内容是会计对象要素，具体表现为经济活动中的各种经济业

务，包括：

 款项和有价证券的收付

 财物的收发、增减和使用

 债权债务的发生和结算

 资本、基金的增减和经费的收支

 收入、费用、成本的计算

 财务成果的计算和处理

 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项

会计核算要求做到真实、准确、完整和及时。会计核算是一个过程，在企

业中，经济业务发生后，要填写原始凭证，编制记帐凭证，根据记帐凭证登记

会计帐簿，根据会计帐簿和有关资料编制会计报表。

会计监督是指依据监督标准，对企业、事业等单位的资金运动进行的指导、

控制和检查。会计监督的对象是资金运动，而资金运动在企业中主要负责筹集

资金、使用资金和收回资金。会计对资金运动的监督主要表现在：

 监督经济业务的真实性

 监督财务收支的合法性

 监督公共财产的完整性

(3) 会计核算方法

在会计核算方法体系中，主要的方法有：

① 设置会计科目和帐户

会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目，而设置会计科

目就是在设计会计制度时事先规定这些项目，然后根据它在帐目中开立帐户，

分类、连续地记录各项经济业务，反映由于各经济业务的发生而引起的各会计

要素的增减变动情况和结果，为经营管理提供各种类型的会计指标。

② 复式记帐

复式记帐是与单式记帐相对应的一种记帐方法，这种记帐方法的特点是对

每一项经济业务都要以相等的金额同时记入两个或两个以上的有关帐户，例如

我们用银行存款购买材料。按照复式记帐法就应该一方面记材料的增加，另一

方面记银行存款的减少。它的优点就是通过帐户的对应关系，可以了解有关经

济业务内容的来龙去脉，通过帐户的平衡关系，可以检查有关业务的记录是否

正确。

③ 填制和审核会计凭证

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依

据。业务发生以后，首先要取得凭证，凭证必须经过会计部门或有关部门审核，

只有经过审核并认为正确无误的会计凭证才能作为记帐的依据，而作为会计核

算的方法，填制和审核凭证不仅为经济管理提供真实可靠的数据资料，也是实

行会计监督的一个重要方面。

④ 登记会计帐簿

帐簿是用来全面、连续、系统地记录各项业务的簿籍，是保存会计数据资

料的重要工具。而登记帐簿就是将会计凭证记录的经济业务，序时分类的记入

有关簿籍中设置的各个帐户。登记帐簿必须以凭证为根据并定期进行结帐、对

帐以便为编制会计报表提供完整而系统的会计数据。

⑤ 成本计算

成本计算就是指在生产经营过程中按照一定的对象归集和分配发生的各种

费用支出，以确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。通过成本计算

可以确定材料的采购成本、产品的生产成本和销售成本，也就是说，在这个生

剩余32页未读，继续阅读

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内容反馈

任俊46

2021-11-09

内容质量未免有点太敷衍。
小步2023

2019-05-22

看下思路就行
星棋圣天

2019-01-20

看下思路就行
相由心生_2018

2018-09-14

SQL脚本不全啊。

tiaoshui113

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