高级财务会计--作业
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2017-09-07
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按照《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计
税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ ）。
A. 采用公允价值模式计量的投资性房地产
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
C. 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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高级财务会计作业题 展开解析 .答案 C .解析
..2.
(3 分)
甲公司有一笔应收乙公司的账款 150000 元，由于乙公司发生财务困难，无法按时收回，双
方协商进行债务重组。重组协议规定，乙公司以其持有的丙上市公司 10000 股普通股抵偿
该账款。甲公司对该应收账款已计提坏账准备 9000 元。债务重组日，丙公司股票市价为每
股 11.5 元，相关债务重组手续办理完毕。假定不考虑相关税费。债务重组日，甲公司应确
认的债务重组损失和乙公司应确认的债务重组利得分别为（ ）。
A. 26000 元和 26000 元
B. 26000 元和 35000 元
C. 35000 元和 26000 元
D. 35000 元和 35000 元
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..3.
(3 分)
20×8 年 5 月 6 日，A 企业以银行存款 5000 万元对 B 公司进行吸收合并，并于当日取得 B 公
司净资产，当日 B 公司存货的公允价值为 1600 万元，计税基础为 1000 万元;其他应付款的
公允价值为 500 万元，计税基础为 0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B 公司
可辨认净资产公允价值为 4200 万元。假定合并前 A 公司和 B 公司属于非同一控制下的两
家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为 25%，则 A 企业应确
认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）万元。
A. 0，800
B. 150，825
C. 150，800
D. 25，775
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