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2021-04-02
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个税年度汇算清缴 Q&A
Q1：本次汇算清缴的收入对应的是哪个时间段的收入？
A： 2020 年度汇算的收入范围是指 2020 年 1 月-12 月发放的收入，如 2020 年 1 月报税收入是指 1 月 12 日
发放的工资，对应的我司工资所属月份是 2019 年 12 月，以此类推，2020 年度汇算对应我司的工资所属
月份是 2019 年 12 月-2020 年 11 月。
Q2：2020 年内有改签过合同或有更换过工作（新入职员工），申请年度汇算清缴时提示需要补税？
A：合同变更后或是更换工作后，义务扣缴单位发生变更。原扣缴单位和新扣缴单位是分开统计收入计算
个税的。所以综合年度收入计算个税后可能造成比较大的个税计算偏差，需要进行补税。
Q3：同事之间收入差不多，为什么有些人补税，有些人退税？有人退得多，有人退得少？
A：退补税多少，主要是每个纳税人扣除情况不一样导致的差异。比如，二孩和一孩家庭、本人是否独生
子女等。同时还考虑有没有工资薪金以外的收入。
Q4：汇算结果显示我要补税 500 多元，可不可以假装没看见？未按期办理年度汇算需要承担什么责任？
A：不可以。
① 退税可以放弃：
国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何
责任。
② 补税必须办：
如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。补税不超过 400 元的，可以享受免申报，也就是
可以不补税，但超过 400 元的，必须及时、足额补足税款，不然，会影响个人纳税信用等级，受到多部
门联合惩戒，同时还要补缴税款和滞纳金。如未按期办理年度汇算补税，可能面临税务行政处罚并登记
在个人纳税信用档案中。此外，根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报
送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上
1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分
之五。也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在 2020 年 6 月 30 日前补缴税款，否则将面临每
日万分之五加收滞纳金。
Q5：有「专项附加扣除」项目，但 2020 年内漏申报导致没能抵扣该如何操作？
A：可补报该「专项附加扣除」项目，在年度汇算清缴时补填报了相关信息后可补扣除对应金额，扣除后
全年应纳个税减少，按规定可申请退税。
Q6：「专项附加扣除」项目有哪些，扣除金额和申报条件是怎样的？
A：详见如下图片：
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